В 2026 году правила дарения недвижимости остались прежними: если даритель и одаряемый являются близкими родственниками, налог платить не нужно. Однако племянник (или племянница) официально не относится к категории таких родственников. Это означает, что при получении квартиры от дяди или тёти племянник обязан:
- самостоятельно рассчитать доход в виде рыночной стоимости квартиры;
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом дарения;
- уплатить НДФЛ 13 % (или 15 %, если база превысит 5 млн рублей) до 15 июля того же года.
Кого закон считает близкими родственниками
Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ прямо перечисляет лиц, освобождённых от налогообложения:
- Супруги.
- Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых).
- Дед, бабка и внуки.
- Родные братья и сестры (именно полнородные или единокровные).
Важно: племянники, тёти, дяди, двоюродные братья/сёстры, свояки и прочие «дальние» родственники в перечень не входят. Следовательно, дарение квартиры от дяди к племяннику облагается НДФЛ в полном объёме.
Расчёт налога на примере
Допустим, 15 марта 2026 года дядя дарит племяннику квартиру, кадастровая стоимость которой 3 850 000 рублей. Доход одаряемого равен именно этой сумме. НДФЛ:
- 3 850 000 × 13 % = 500 500 рублей.
Если бы квартира стоила 6 000 000 рублей, то:
- 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.
- 1 000 000 × 15 % = 150 000 рублей.
Пошаговый алгоритм для племянника
Шаг 1. Получение документов
Сразу после регистрации перехода права в Росреестре (обычно через 7–14 дней) соберите:
- выписку ЕГРН;
- копию договора дарения;
- копию паспорта;
- документы-основания оценки (кадастровый паспорт, отчёт независимого оценщика при необходимости).
Шаг 2. Заполнение 3-НДФЛ
Форма декларации за 2026 год уже доступна в сервисе «Налог.ру». В разделе «Доходы» выбираем код 2770 – «Доходы, полученные в натуральной форме по договорам дарения».
Шаг 3. Отправка декларации
Можно:
- через ЛК ФНС онлайн с ЭЦП;
- лично в ИФНС по месту жительства;
- по почте заказным письмом с уведомлением.
Шаг 4. Оплата налога
Квитанция формируется автоматически после принятия декларации. Оплатить можно любым удобным способом: СБП, онлайн-банк, касса Сбербанка.
Можно ли избежать налога легально?
Вариант 1. Подарить через цепочку «дядя → родитель → племянник»
Если племянник – сын/дочь сестры вашего дяди, тогда логичнее, чтобы сначала дядя подарил квартиру своей сестре (близкая родственница, налога нет), а затем мать передаст её своему ребёнку (тоже без налога). Минус: две сделки дарения + две регистрации в Росреестре = двойные расходы на госпошлины и, вероятно, нотариуса.
Вариант 2. Завещание
Дарить не дарить, а оформить завещание. При наследовании по закону или по завещанию близкие/дальние родственники не платят НДФЛ (но вступление в наследство возможно только после смерти дарителя).
Вариант 3. Договор ренты с пожизненным содержанием
Дядя передаёт квартиру, а племянник обязуется обеспечивать его пожизненно. В этом случае переход права тоже без НДФЛ, но усложняется структура сделки.
Ответы на популярные вопросы
Нужно ли платить нотариусу?
Если доля в квартире < ¼, то можно обойтись без нотариуса. Если доля ≥ ¼ или квартира целиком, то нотариальная форма обязательна. Тариф 0,5 % от стоимости, но не более 20 000 рублей.
Какие сроки регистрации?
С 2025 года через МФЦ/Росреестр — 5 рабочих дней, через электронную подпись в ЕГРН, 3 дня.
У племянника есть ипотека. Может банк забрать квартиру?
Если ипотека оформлена на другое жильё, то нет. Если дядя дарит квартиру, обременённую ипотекой, то обязательно нужно согласие банка.
Какой код ОКТМО указывать в декларации?
Тот, по которому зарегистрирован племянник. Уточнить можно на сайте ФНС → «Определить ИФНС/ОКТМО по адресу».
Да, племянник обязан заплатить НДФЛ при дарении квартиры от дяди или тёти, поскольку они не считаются близкими родственниками. Ставка 13 % (15 %), сроки подачи декларации до 30 апреля, оплаты до 15 июля. Избежать налог можно только через альтернативные схемы (многоступенчатое дарение, наследование, рента), но каждая из них несёт дополнительные расходы и риски. Перед сделкой рекомендуем проконсультироваться с налоговым юристом.