Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке или строительстве жилья в России.
Размер вычета составляет до 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей максимальной суммы вычета) и до 390 000 рублей (13% от 3 000 000 рублей при использовании ипотечных процентов).

Когда возникает право на вычет

Право на имущественный вычет возникает не в момент подписания договора купли-продажи‚ а только после выполнения определённых юридических действий. Точная дата зависит от типа сделки:

• При покупке квартиры на вторичном рынке — право возникает с даты регистрации права собственности в Росреестре.
• При покупке квартиры по ДДУ (договору участия в долевом строительстве) — право возникает с даты подписания акта приёма-передачи квартиры от застройщика‚ а не с даты ввода дома в эксплуатацию.
• При покупке квартиры у ЖСК (жилищно-строительный кооператив) — право возникает в год получения акта приёма-передачи.

Важное уточнение: регистрация в Росреестре

Даже если вы уже получили акт приёма-передачи по ДДУ‚ оформить вычет можно только после регистрации права собственности в Росреестре. Это обязательное условие.

Как получить вычет

Существует два способа получения имущественного вычета:

1. Через налоговую — после окончания года‚ в котором возникло право на вычет. Подаётся декларация 3-НДФЛ и необходимые документы. Вычет выплачивается единовременно за весь предыдущий год.
2. Через работодателя, без ожидания конца года. После подтверждения права на вычет в налоговой‚ работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из зарплаты до исчерпания суммы вычета.

Дополнительные важные моменты

• Вычет можно получить только в течение 3 лет с момента возникновения права. Позже — только через суд.
• Если вычет не был получен в полном объёме у одного работодателя‚ остаток можно получить через налоговую.
• С 2021 года действует упрощённый порядок: можно получить вычет без 3-НДФЛ и дополнительных документов‚ если данные уже есть у налоговой.

Примеры

Пример 1:
Вы купили квартиру по ДДУ в 2025 году. Застройщик подписал акт приёма-передачи 10 июня 2025 года. Право на вычет возникло с 10 июня 2025 года. Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году.

Пример 2:
Вы купили квартиру на вторичном рынке в декабре 2025 года‚ но регистрация в Росреестре завершилась 5 января 2026 года. Право на вычет возникло с 5 января 2026 года‚ даже если деньги были уплачены в 2025 году.

Чтобы не упустить свой вычет‚ важно точно определить дату возникновения права в зависимости от типа сделки и своевременно подать необходимые документы. Если у вас остались вопросы — обратитесь в налоговую или к квалифицированному юристу.