Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ при покупке жилья. Однако не все знают, с каких именно доходов можно получить этот вычет, особенно если часть доходов облагалась по повышенным ставкам (13%, 15%, 18%). В этой статье разберёмся, какие доходы учитываются, как работает вычет в 2025 году и что делать, если вы в декрете или получаете доходы по разным ставкам.
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный налоговый вычет — это возврат 13% от стоимости купленной квартиры, но не более 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей). Если квартира куплена в ипотеке, можно вернуть ещё 13% от уплаченных процентов, но не более 390 000 рублей (13% от 3 млн рублей).
Важно: вычет возвращается только из сумм НДФЛ, которые вы реально уплатили в бюджет.
С каких доходов можно получить вычет в 2025 году
Ставка 13%
Основная ставка НДФЛ — 13%. С этих доходов вычет возвращается в полном объёме. К таким доходам относятся:
- зарплата по трудовому договору;
- доходы от аренды квартиры;
- доходы от продажи имущества (если нет освобождения);
- дивиденды российских компаний (если не применяется 0% или 35%).
Ставка 15%
С 2021 года введена повышенная ставка 15% для доходов свыше 5 млн рублей в год. Однако имущественный вычет не распространяется на часть дохода, облагаемую по ставке 15%. Это значит:
- если ваш доход 5,6 млн рублей, то 5 млн облагаются по 13%, а 0,6 млн — по 15%;
- вычет можно получить только из НДФЛ, уплаченного по ставке 13% (с 5 млн рублей).
Ставка 18%
В 2025 году введена экспериментальная ставка 18% для сверхвысоких доходов (по некоторым данным, свыше 50 млн рублей). С этой части дохода имущественный вычет также не предоставляется.
Можно ли получить вычет, находясь в декретном отпуске?
Да, можно, но с ограничениями. Если женщина в декрете и не получает доходов, облагаемых НДФЛ, то в текущем году она не сможет получить вычет. Однако:
- право на вычет сохраняется бессрочно;
- как только появится доход (например, после выхода из декрета), можно будет подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет ретроспективно;
- если квартира куплена в 2025 году, а декрет закончится в 2026-м, вычет можно получить за 2026 год и далее, пока не исчерпается лимит.
Пример расчёта вычета в 2025 году
Ситуация: налогоплательщик заработал 5,6 млн рублей в 2025 году, из них:
- 5 млн — по ставке 13% (НДФЛ = 650 000 руб.);
- 0,6 млн — по ставке 15% (НДФЛ = 90 000 руб.).
Квартира куплена за 3 млн рублей. Максимальный вычет — 260 000 рублей (13% от 2 млн). Возврат возможен только из НДФЛ по ставке 13%, то есть из 650 000 рублей. Полностью вычет можно получить за один год.
Как подать заявление на вычет
- Собрать документы: ДКП, свидетельство о регистрации, платёжные документы, справка 2-НДФЛ.
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
- Подать через личный кабинет ФНС или лично в ИФНС.
- Получить возврат на карту (срок — до 4 месяцев).
Важные нюансы 2025 года
- Новое предложение Миронова: в 2025 году депутаты предложили увеличить вычет в 2,5 раза — до 5 млн рублей (возврат до 650 000 рублей). Покак это только инициатива.
- Ипотечный вычет: лимит на проценты по-прежнему 3 млн рублей.
- Переходный период: если квартира куплена в 2025 году, вычет можно получать с 2026 года.
Имущественный вычет возвращается только из НДФЛ по ставке 13%. Доходы, облагаемые по 15% и 18%, в расчёт не идут. Если вы в декрете, право сохраняется, просто используйте его позже. Главное, собрать документы и подать декларацию вовремя.
Напоминаем: если у вас остались вопросы — обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС через сайт nalog.gov.ru.