В 2024 году органы местного самоуправления Ростова-на-Дону приняли новый Решение о земельном налоге, которое регулирует порядок исчисления, взимания и уплаты земельного налога для физических и юридических лиц, владеющих земельными участками на территории муниципального образования.
Правовая основа решения
Данное решение опирается на следующие нормативные акты:
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «О местных налогах и сборах» (от );
- Городской закон «О земельном налоге в Ростове-на-Дону» от 23 апреля 2024 г. (№ I‑38‑3);
- Решение собрания депутатов Ростовского городского округа № 77 от г.;
- Постановления и указания Федеральной налоговой службы РФ.
Все положения решения обязательны к исполнению с 26 июня 2024 года.
Ставки земельного налога на 2024 год
Ставки определяются в зависимости от категории земельных участков и их назначения. Таблица ниже отражает основные тарифы:
| Категория земли | Ставка (руб./м² в год) | Пояснение |
|---|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения | 0,10 ₽/м² | Базовая ставка, без льгот |
| Земли под индивидуальное жилищное строительство (участки под дома) | 0,15 ₽/м² | Повышенная ставка за более высокую стоимость земли |
| Земли под коммерческое использование (торговля, услуги, производство) | 0,30 ₽/м² | Самая высокая ставка в рамках решения |
| Земли, используемые под общественные нужды (школы, больницы, парки) | 0,00 ₽/м² | Полное освобождение от налога |
| Иные категории (земли под рекреацию, спортивные площадки) | 0,08 ₽/м² | Сниженная ставка |
Льготы и освобождения
Согласно решению, освобождаются от уплаты земельного налога следующие категории налогоплательщиков:
- Государственные и муниципальные организации, использующие землю под общественные нужды;
- Организации, реализующие программы социального жилья, при условии предоставления подтверждающих документов;
- Сельскохозяйственные предприятия, имеющие статус «малого предприятия» и площадь земли менее 5 га;
- Пенсионеры и инвалиды, владеющие земельными участками площадью до 150 м², при условии, что участок используется под личное жилище;
- Иные категории, указанные в отдельном перечне, опубликованном на официальном сайте администрации города.
Порядок расчёта налога
Для расчёта суммы налога необходимо выполнить несколько простых шагов:
- Определить площадь участка в квадратных метрах (м²);
- Установить категорию земли согласно кадастровой справке;
- Применить соответствующую ставку из таблицы ставок;
- Учесть возможные льготы (вычеты) и применить их к полученной сумме;
- Полученную сумму округлить до целых рублей.
Пример расчёта:
Площадь участка: 500 м² Категория: земля под индивидуальное жилищное строительство Ставка: 0,15 ₽/м² Налог = 500 м² × 0,15 ₽/м² = 75 ₽ в год (Если владелец имеет льготу «пенсионер», налог может быть уменьшен или освобождён).
Сроки и порядок уплаты
- Первый платеж – до 30 сентября 2024 года;
- Второй платеж – до 31 декабря 2024 года (при желании разбить уплату на две части);
- Оплата производится через:
- Личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС России;
- Банковские терминалы и онлайн‑банкинг;
- Кассы муниципального отделения финансов.
- За просрочку уплаты начисляються пени в размере 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки.
Контроль и ответственность
Контроль за правильностью расчётов и своевременной уплатой осуществляют:
- Главное управление финансов Ростовского городского округа;
- Федеральная налоговая служба (при выявлении значительных нарушений).
В случае уклонения от уплаты налога предусмотрены следующие меры ответственности:
- Штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога;
- Административный арест имущества (в крайнем случае);
- Привлечение к административной ответственности в виде лишения права заниматься определённой деятельностью.
Как подать апелляцию
Если налогоплательщик считает, что налог начислен неверно, он имеет право подать жалобу:
- В течение 30 календарных дней с даты получения уведомления о налоге;
- Через электронный портал Госуслуги или лично в отделе финансов;
- С приложением копий кадастровой справки, договоров и иных подтверждающих документов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить земельный налог, если участок не используется?
Да. Налог обязателен независимо от фактического использования, если только участок не входит в перечень освобождённых категорий.
Как узнать, к какой категории относится мой участок?
Информацию можно получить в Росреестре по кадастровому номеру или в отделе финансов по месту регистрации.
Можно ли объединить несколько участков в один налоговый объект?
Объединение возможно только после проведения соответствующей процедуры в Росреестре и получения нового кадастрового паспорта.
Какие документы нужны для получения льготы?
Необходимо предоставить:
- Паспорт и СНИЛС;
- Кадастровый паспорт участка;
- Документы, подтверждающие статус (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, свидетельство о регистрации юридического лица и т.д.).
Перспективы и изменения в будущем
В рамках программы «Индексирование налогов на уровень инфляции», обсуждаемой в меморандуме о взаимопонимании между МПА Кишинева и программой USAID, Ростов-на-Дону планирует ежегодно корректировать ставки в зависимости от индекса потребительских цен. Это позволит поддерживать финансовую устойчивость муниципального бюджета и одновременно сохранять покупательную способность налогоплательщиков.
Решение города Ростова-на-Дону о земельном налоге на 2024 год представляет собой комплексный нормативный акт, учитывающий интересы как бюджета, так и граждан. Правильное понимание ставок, льгот и сроков уплаты поможет избежать штрафов и обеспечить прозрачность финансовых отношений с муниципальными органами.
Для получения более детальной информации рекомендуется посетить официальный сайт администрации Ростова-на-Дону или обратиться в отдел финансов по месту регистрации.