Дата публикации:
Налог на землю – один из основных обязательных платежей, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности (или иные права вещевого характера) на земельный участок. В Ульяновской области порядок расчёта, ставки и льготы регулируются региональными нормативными актами, а также федеральным налоговым кодексом.
Общие положения
- Налоговый период – календарный год.
- Налоговым объектом является земельный участок, указанный в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
- База налога – кадастровая стоимость (КС) участка, установленная Росреестром на 1 января соответствующего года.
- Ставка налога устанавливается региональными органами власти и различается в зависимости от категории земли и её назначения.
Кто является плательщиком земельного налога?
- Физические лица – собственники, арендаторы, пользователи, а также лица, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования земельным участком.
- Юридические лица – организации‑владельцы, арендаторы, пользователи, а также субъекты, получившие право постоянного (бессрочного) пользования.
Объекты налогообложения
Объектом налогообложения считается любой земельный участок, находящийся в собственности или в иных правах, если он не включён в перечень освобождённых от налога земельных участков (см. пункт 5).
Ставки земельного налога в Ульяновской области
Ставки утверждаются решением администрации Ульяновской области и публикуются в официальных нормативных актах. На 2026 год действуют следующие базовые ставки (в процентах от кадастровой стоимости):
| Категория земли | Ставка налога, % от КС | Примечание |
|---|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3 % | Ставка пониженная, применяется к полям, огородам, пастбищам и др. |
| Земли жилой зоны (под индивидуальное жилищное строительство) | 0,5 % | Для участков под личное жильё. |
| Земли под многоквартирным жильём (домовладения, коттеджные поселки) | 0,7 % | Ставка выше, чем у индивидуального жилья. |
| Земли под коммерческое использование (торговля, услуги, производство) | 1,0 % | Для офисов, складов, торговых площадей. |
| Земли под подвижные объекты (парковки, автостоянки) | 0,8 % | |
| Земли в зонах повышенной инвестиционной привлекательности | 0,3 % (льготная) | Применяется по решению администрации. |
Важно: в каждом муниципальном образовании могут быть установлены дополнительные коэффициенты (например, коэффициент владения, коэффициент площади), которые учитываются при расчёте налога.
Объекты, не являющиеся объектом налогообложения
- Земельные участки, переданные в безвозмездное пользование (благотворительные, общественные организации).
- Земли, находящиеся в собственности ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий, при условии предоставления соответствующего удостоверения.
- Участки, предназначенные под сельскохозяйственное производство, находящиеся в системе «крестьянского (фермерского) хозяйства», если они включены в реестр льготных объектов.
- Участки, использующиеся под общественное благо (школы, больницы, парки) при наличии соответствующего решения администрации.
Как рассчитать земельный налог?
Формула расчёта одинаковая для всех категорий, различаются только ставка и возможные льготы:
Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка) – Сумма льгот (если есть) × Коэффициент владения
Где:
- Кадастровая стоимость (КС) – берётся из выписки Росреестра на 1 января текущего года.
- Ставка – в % от КС (см. таблицу выше).
- Коэффициент владения – 1,0 если владелец владел участком весь год; если участок был приобретён или продан в течение года, применяется пропорциональный коэффициент (дней владения/365).
- Сумма льгот – фиксированная сумма, установленная региональными нормативами (например, 500 руб. для пенсионеров).
Пример расчёта (2026 год)
Ситуация: физическое лицо владеет участком сельскохозяйственного назначения площадью 2 га. Кадастровая стоимость 1 января 2026 г. – 150 000 руб.
- Определяем ставку: 0,3 %.
- Расчёт базового налога: 150 000 × 0,003 = 450 руб.
- Проверяем наличие льготы. Предположим, владелец – пенсионер, получает льготу 300 руб.
Если участок был приобретён 1 июля 2026 г., коэффициент владения = 184/365 ≈ 0,504. Тогда:
Налог = 150 000 × 0,003 × 0,504 – 300 = 226,8 руб. ≈ 227 руб.
Сроки уплаты земельного налога
- Для физических лиц – не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым (по состоянию на 2026 год – до 1 апреля 2027 г.)
- Для юридических лиц – не позднее 1 марта следующего года.
- Уплата может производиться единовременно или в виде авансовых платежей (обычно два платежа: 1‑й аванс – до 1 апреля, 2‑й – до 1 октября).
Льготы и освобождения от уплаты налога
| Категория налогоплательщика | Условие | Размер льготы / освобождение |
|---|---|---|
| Пенсионеры | Возраст 65+ (мужчины) / 60+ (женщины) и подтверждённый статус | Ставка понижена до 0,1 % (или фиксированная сумма 300 руб.) |
| Инвалиды I–II группы | Наличие удостоверения | Ставка 0,2 % |
| Ветераны ВОВ | Военный билет | Полное освобождение от налога |
| Сельскохозяйственные фермеры | Регистрация в реестре фермеров | Ставка 0,2 % и возможность применения коэффициента 0,5 |
| Малый бизнес в зоне особых экономических условий | Сертификат зоны | Ставка 0,3 % независимо от назначения земли |
Как оформить льготу?
- Собрать пакет документов:
- Заявление по форме, установленной налоговой службой.
- Документ, подтверждающий право собственности (выписка из ЕГРН).
- Кадастровая стоимость участка (выписка из Росреестра).
- Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида, военный билет, свидетельство о регистрации фермерского хозяйства и т.п.).
- Подать заявление в налоговый орган по месту нахождения участка (или через личный кабинет ФНС).
- Ожидать решения – обычно в течение 30 дней.
- После получения решения налоговый орган вносит изменения в расчётный листок.
Оформление льготы, если в собственности несколько участков
Если у налогоплательщика несколько земельных участков, льгота может быть применена к каждому из них отдельно, однако:
- Для физических лиц сумма фиксированной льготы (например, 300 руб.) может быть ограничена общим лимитом (обычно 300 руб. на весь совокупный набор участков).
- Для льгот, связанных со ставкой (например, 0,1 % вместо 0,5 %), каждая категория земли рассчитывается независимо – т.е. на каждый участок применяется пониженная ставка.
- Необходимо указать в заявлении перечень всех участков (кадастровые номера) и приложить выписки по каждому.
Можно ли вернуть переплату, если льготу не была применена?
Да. Если налоговый орган не учёл льготу, а налогоплательщик уплатил полную сумму, он имеет право:
- Подать заявление о перерасчёте налога в течение трёх лет со дня уплаты.
- Приложить подтверждающие документы (копию заявления о льготе, квитанцию об оплате, выписку из реестра).
- После проверки налоговый орган обязуется вернуть излишне уплаченную сумму в течение 30 дней с момента принятия решения.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать кадастровую стоимость моего участка?
Кадастровую стоимость можно получить:
- Через онлайн‑сервис «Кадастровая карта» на сайте Росреестра.
- В отделении Росреестра по месту нахождения участка.
- Через личный кабинет ФНС, где доступна выписка из реестра.
Куда платить налог?
Оплата производится в банк по реквизитам, указанным в расчётном листе, либо через онлайн‑сервис ФНС (Личный кабинет, мобильное приложение). При оплате указывайте ИНН налогоплательщика и номер расчётного листа.
Можно ли платить налог в рассрочку?
Разбивка на два авансовых платежа (апрель и октябрь) считается официальной рассрочкой. Иные варианты (например, ежемесячные платежи) возможны только при согласовании с налоговым органом.
Кто отвечает за уплату налога, если земля находится в совместной собственности?
Все совладельцы обязаны уплатить налог совместно. В расчётном листе указывается каждый совладелец, и каждый вносит свою долю, пропорционально своей части (по доле в праве собственности).
Полезные ссылки
- ФНС России – личный кабинет
- Росреестр – кадастровая карта
- Официальный портал Ульяновской области – нормативные акты по земельному налогу