Вопрос о том, какие суммы можно отнести к расходам на содержание и ремонт жилья и как правильно оформить налоговый вычет, интересует многих граждан России. Ниже подробно рассмотрены нормативные основы, виды расходов, лимиты вычетов, порядок расчёта и подачи документов, а также последние изменения, вступившие в силу в 2026 году.

Нормативно‑правовая база

Основные положения регулируються следующими нормативными актами:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 21–23, посвящённые имущественному налоговому вычету (ИНВ) и вычету на расходы по содержанию и ремонту жилья;
• Федеральный закон «О налоге на доходы физических лиц» от № 300‑ФЗ (с поправками);
• Постановления Правительства РФ и Приказы Минфина, уточняющие порядок подачи документов и расчёта лимитов.

Какие расходы относяться к «содержанию и ремонту жилого помещения»?

2.1 Содержание жилья

К расходам на содержание относятся затраты, связанные с поддержанием жилого помещения в надлежащем состоянии, но не включающие капитальный ремонт. К ним относятся:

1. Оплата коммунальных услуг (вода, электроэнергия, газ, отопление), если они оплачиваются непосредственно собственником;
2. Расходы на текущий ремонт (замена краски, покрытий, мелкий ремонт сантехники, электропроводки и т.п.);
3. Покупка и замена бытовой техники, входящей в состав жилья (холодильник, стиральная машина и др.), если их стоимость не превышает 30 % от общей суммы расходов;
4. Услуги по уборке и обслуживанию жилого помещения.

2.2 Ремонт жилого помещения

В налоговом законодательстве под «ремонтом» понимаются как текущий, так и капитальный ремонт, если они направлены на восстановление или улучшение жилого помещения. К расходам относятся:

• Материалы (кровля, окна, облицовка, отделочные материалы);
• Работы мастеров и подрядчиков (строительные, отделочные, электромонтажные, сантехнические и др.);
• Услуги проектных и дизайнерских организаций, если они необходимы для проведения ремонта;

Лимиты налоговых вычетов (2026 год)

С 2026 года правила имущественного налогового вычета изменились. Ниже указаны актуальные лимиты:

Важно: если налогоплательщик одновременно использует оба вычета (при покупке жилья и при его ремонте), суммарный предел расходов не может превышать 6,5 млн руб.

Как рассчитывается размер вычета?

4.1 Формула расчёта

Для большинства граждан ставка НДФЛ составляет 13 %. Размер возврата рассчитывается по простой формуле:

Возврат = (Сумма признанных расходов) × 13 %

При этом сумма признанных расходов ограничена лимитом, указанным в таблице выше.

4.2 Пример расчёта

Допустим, вы потратили на ремонт квартиры 420 000 руб. (материалы – 250 000 руб., работы – 170 000 руб.). Поскольку лимит составляет 500 000 руб., вся сумма признаётся расходом.

Возврат = 420 000 × 0,13 = 54 600 руб.

Эти 54 600 руб. вы можете вернуть в виде уменьшения налога к удержанию работодателем или получить в виде денежного возврата от ФНС.

Необходимый пакет документов

Для получения вычета необходимо собрать и предоставить в налоговый орган следующие документы:

1. Заявление о предоставлении налогового вычета (форма 2‑НДФЛ);
2. Копия паспорта и ИНН;
3. Справка от работодателя о начисленном НДФЛ за соответствующий год (форма 2‑НДФЛ – приложение № 3);
4. Договор(ы) с подрядчиками и/или поставщиками материалов;
5. Акт приемки выполненных работ (подписанный обеими сторонами);
6. Квитанции, счета‑фактуры, акты выполненных работ – подтверждающие факт оплаты;
7. Банковские выписки, подтверждающие перевод денежных средств на расчётный счёт подрядчика/поставщика;
8. Если ремонт проводился в жилом помещении, находящемся в совместной собственности, необходимо согласие остальных совладельцев.

С 2026 года можно подавать документы в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. При этом оригиналы документов могут быть предоставлены только по запросу налогового органа.

Порядок подачи и сроки

• Заявление подаётся в налоговый орган по месту жительства (или через ЛК НФЛ).
• Срок подачи – в течение трех лет с момента уплаты расходов. Например, расходы, сделанные в 2024 году, можно оформить до 31 декабря 2027 года.
• После подачи налоговый орган обязан рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней (по закону – 30 дней, но иногда срок может быть продлён до 60 дней по объективным причинам).
• При положительном решении налоговая инспекция перечисляет возврат в течение 10 дней с момента принятия решения.

Последние изменения в 2026 году

В 2026 году в Госдуме был принят законопроект, предусматривающий следующие нововведения:

• Увеличение предельного размера вычета на ремонт до 500 000 руб. (ранее – 300 000 руб.);
• Возможность объединения расходов на ремонт нескольких объектов (например, квартиры и дачи) в один лимит, если они находятся в единой налоговой категории;
• Упрощённый порядок подтверждения расходов: достаточно предоставить банковские выписки и договоры, а оригиналы чеков могут быть оставлены у подрядчика;

Как максимально использовать налоговый вычет?

8.1 Планирование расходов

• Старайтесь распределять крупные ремонтные работы в течение нескольких налоговых лет, если общая сумма превышает лимит 500 000 руб.;
• При покупке материалов в рассрочку оформляйте договор рассрочки и фиксируйте каждый платеж – каждый платёж считается отдельным расходом.

8.2 Выбор подрядчика

Выбирайте юридически оформленных подрядчиков (с ИНН, ОГРН). Это упростит получение актов выполненных работ и позволит избежать проблем с подтверждением расходов.

8.3 Документальная чистота

Храните оригиналы всех документов минимум 5 лет. При проверке налоговая инспекция может запросить оригиналы, и их отсутствие может привести к отказу в вычете.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

9.1 Можно ли получить вычет, если ремонт оплачивался наличными?

Теоретически – да, но необходимо оформить кассовый чек с указанием ИНН получателя и приложить к нему договор. Налоговая инспекция часто требует подтверждения оплаты через банковский документ, поэтому рекомендуется использовать безналичный расчёт.

9.2 Как учитывать расходы, если жильё находится в совместной собственности?

Каждый совладелец может претендовать на часть расходов, пропорционально своей доле в праве собственности. Требуется согласие всех совладельцев и отдельные заявления от каждого из них.

9.3 Что делать, если налоговый орган отказал в вычете?

Получите официальное объяснение отказа, подготовьте недостающие документы и подайте повторную заявку в течение 30 дней. При повторном отказе можно обжаловать решение в суде.

9.4 Можно ли одновременно получить вычет на покупку квартиры и на её ремонт?

Да, но суммарный размер расходов не может превышать 6,5 млн руб. (6 млн руб. – на покупку/строительство, 0,5 млн руб. – на ремонт). При превышении лимита часть расходов будет не признана.

Расходы на содержание и ремонт жилого помещения могут стать значительным налоговым вычетом, если правильно оформить документы и соблюдать лимиты; С учётом изменений 2026 года у граждан появилось более широкое поле для возврата средств – до 500 000 руб. за ремонт. Планируйте ремонт заранее, выбирайте надёжных подрядчиков и сохраняйте все подтверждающие документы, чтобы получить законный возврат части вложений.

Помните: своевременное и корректное оформление налогового вычета – это ваш законный способ снизить финансовую нагрузку и повысить эффективность вложений в собственное жильё.