Земельный налог — это обязательный платёж для всех владельцев, пожизненных наследуемых владельцев и постоянных пользователей земельных участков в России. Важно: при просрочке уплаты налога начисляются пени, которые могут существенно увеличить общую сумму долга. Ниже — подробное руководство, как рассчитать пени по земельному налогу в 2026 году.
Что такое пени и когда они начисляются
Пени, это денежная санкция за нарушение срока уплаты налога. Они начисляются с первого календарного дня просрочки и до момента полного погашения задолженности. В 2025 году изменилась методика расчёта: теперь пени начисляются на единую сумму задолженности, а не по каждому налогу отдельно.
Ключевые даты 2026 года
- 1 декабря 2026 года — крайний срок уплаты земельного налога физическими лицами за 2025 год без пени.
- С 2 декабря начнётся отсчёт просрочки и начнут начисляться пени.
Формула расчёта пени по земельному налогу
Пени = Начальная сумма долга × Количество дней просрочки × 1/300 × Ключевая ставка ЦБ РФ
Обозначения:
- Начальная сумма долга — неуплаченный земельный налог.
- Количество дней просрочки — с даты, следующей за последним днём срока уплаты, до даты фактической оплаты (включительно).
- Ключевая ставка ЦБ РФ — действующая на момент просрочки (на 19 апреля 2026 года, 21 %).
Пример расчёта пени
Исходные данные:
- Земельный налог за 2025 год: 15 000 руб.
- Срок уплаты: до 1 декабря 2026 года.
- Фактическая оплата: 20 марта 2027 года.
- Количество дней просрочки: 109 дней (с по ).
- Ключевая ставка: 21 %.
Расчёт:
- Пени = 15 000 × 109 × 1/300 × 0,21
- Пени = 15 000 × 109 × 0,0007
- Пени ≈ 1 144,5 руб.
Как проверить начисленные пени
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.
- В электронном уведомлении, которое приходит в вашу «Госуслуги» или по почте.
- Через Сбербанк Онлайн, Тинькофф и другие банки, интегрированные с ФНС.
Вопросы и ответы
Платят ли пенсионеры земельный налог?
Да, но могут получить льготу в виде полного освобождения или снижения базовой ставки. Размер льготы зависит от решения муниципалитета (ст. 387 НК РФ).
Можно ли договориться с налоговой о рассрочке?
Да. При наличии уважительных причин (болезнь, снижение дохода) можно подать заявление о рассрочке или отсрочке до 1 декабря 2026 года.
Как быстро пени начисляются?
На следующий день после просрочки. Даже одна просроченная копейка может стать основанием для начисления пеней.
Советы, чтобы избежать пеней
- Установите напоминание в календаре на 1 ноября и 1 декабря.
- Включите автоплатёж в банке, если у вас постоянная сумма налога.
- Проверяйте кадастровую стоимость участка: если она снизилась, налог и пени будут меньше.
Краткая памятка
| Статья НК РФ | О чём говорит |
|---|---|
| ст. 75 ч. 3 | Пени начисляются с 31-го дня просрочки для юрлиц, но для физлиц — с 1-го дня. |
| ст. 122 | Штраф 20 % от суммы неуплаты (может быть увеличен до 40 % при умышленном уклонении). |
| ст. 387 | Местные власти устанавливают ставки и льготы. |