При продаже любой недвижимости — будь то квартира, дача, дом или участок — граждане обязаны отчитаться перед государством и, при необходимости, уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)․
Ниже разберёмся, когда необходимо платить 13 % с продажи дома с землёй, а когда можно обойтись без уплаты налога․

Когда НЕ надо платить НДФЛ

• Минимальный срок владения превышен․
  • 3 года, если объект получен:
    • по наследству или в дар от члена семли/близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • по договору ренты или пожизненного содержания․
  • 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплен за собственные деньги)․
• Семья с двумя детьми․ Независимо от срока владения, если в семье есть два ребёнка до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении), продажа жилой недвижимости освобождается от НДФЛ․

Как рассчитать налоговую базу

Если срок владения меньше льготного, придётся платить 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽) с дохода, но можно уменьшить налогооблагаемую базу двумя способами:

Способ 1․ Имущественный вычет

• Максимальный вычет — 1 000 000 ₽ в год на все объекты недвижимости в совокупности․
• Налог = (Цена продажи − 1 000 000 ₽) × 13 %․

Пример: дом с участком продан за 3 500 000 ₽․
НДФЛ = (3 500 000 − 1 000 000) × 13 % = 325 000 ₽․

Способ 2․ Уменьшение на расходы

• Можно уменьшить доход на фактические расходы, которые подтверждены документами (договор купли-продажи, квитанции, чеки)․
• Налог = (Цена продажи − Документированные расходы) × 13 %․

Пример: купили дом с участком за 2 800 000 ₽, продали за 3 500 000 ₽․
НДФЛ = (3 500 000 − 2 800 000) × 13 % = 91 000 ₽․

Сроки подачи декларации и уплаты налога

1. До 30 апреля года, следующего за годом продажи, подать 3-НДФЛ в ИФНС․
2. До 15 июля того же года оплатить исчисленный налог․

Дополнительно: земельный налог

Отдельно стоит напомнить, что земельный налог (муниципальный) платится ежегодно, но он не связан с НДФЛ и продажей недвижимости․ Его рассчитывают по формуле:

Земельный налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

• Ставка для участков под ИЖС/ЛПХ — 0,3 %․
• Льготы предусмотрены для пенсионеров, инвалидов, участников ВОВ и др․ (уточните в местной администрации)․

Краткий чек-лист

• Определите срок владения (3 или 5 лет)․
• Проверьте льготу для семей с детьми․
• Выберите выгодный способ уменьшения базы (вычет 1 млн или расходы)․
• Соберите документы (ДКП, ЕГРН, чеки, договор дарения/приватизации и др․)․
• Не забудьте подать 3-НДФЛ и оплатить налог вовремя․

Если остались вопросы, рекомендуем проконсультироваться со специалистом по налогам или в вашей инспекции ФНС․