Кратко о главном: земельный налог для физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости (КС) участка, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января 2024 года․ Налоговая ставка устанавливается муниципальными властями, но не может превышать федеральные лимиты, прописанные в НК РФ․

Содержание

1. Как узнать кадастровую стоимость участка
2. Формула расчёта налога
3. Ставки налога в разных регионах
4. Примеры расчёта (пошагово)
5. Льготы и вычеты
6. Сроки и порядок уплаты
7. Часто задаваемые вопросы

Как узнать кадастровую стоимость участка

Кадастровая стоимость (КС) – это оценочная стоимость земельного участка, определяемая экспертными организациями и фиксируемая в реестре ЕГРН․ Чтобы узнать точную КС вашего участка, выполните следующие шаги:

• Перейдите на официальный сайт Росреестра․
• В разделе «Публичный сервис» выберите пункт «Кадастровая стоимость недвижимости»․
• Введите кадастровый номер участка (он указывается в выписке из ЕГРН) и нажмите «Найти»․
• В результатах будет указана актуальная кадастровая стоимость, действующая на 1 января 2024 года․

Если у вас нет выписки из ЕГРН, её можно заказать через личный кабинет или в МФЦ․

Формула расчёта земельного налога

Общая формула, используемая в большинстве муниципалитетов РФ, выглядит так:

ЗН = КС × Ставка × (Кол-во месяцев владения / 12) – Льготы

Где:

• ЗН – сумма налога, руб․
• КС – кадастровая стоимость участка, руб․
• Ставка – процент, установленный региональными властями (например, 0,3 % = 0,003)․
• Кол-во месяцев владения – если участок был приобретён в течение года, учитывается фактическое время владения (по умолчанию 12 мес․)․
• Льготы – фиксированные суммы (например, 100 руб․ для пенсионеров) или процентные скидки․

Для упрощённого расчёта за полный налоговый год (12 мес․) формула сводится к:

ЗН = КС × Ставка

При расчёте за полугодие (6 мес․) коэффициент 0,5 применяется к ставке:

ЗН = КС × Ставка × 0,5

Ставки налога в разных регионах

Важно помнить, что местные органы могут снизить ставку ниже федерального максимального предела, но не могут её превысить․

Примеры расчёта (пошагово)

Пример 1; Дачный участок в Московской области

• Кадастровый номер: 77:01:0001234:5678
• Кадастровая стоимость (КС) на 1 янв․ 2024: 2 000 000 руб․
• Ставка, установленная муниципалитетом: 0,3 ‰ (0,0003)
• Льготы: нет (не пенсионер, не инвалид)

Расчёт:

ЗН = 2 000 000 × 0,0003 = 600 руб․

Пример 2․ Промзона в Тульской области, владелец‑пенсионер

• КС: 5 000 000 руб․
• Ставка для промзоны: 0,5 ‰ (0,0005)
• Льгота для пенсионеров – фиксированная сумма 100 руб․

Расчёт без учёта льготы:

ЗН = 5 000 000 × 0,0005 = 2 500 руб․

Учёт льготы:

ЗН = 2 500 – 100 = 2 400 руб․

Пример 3․ Долевое владение (2 совладельца) в Свердловской области

• КС участка: 3 000 000 руб․
• Ставка: 0,2 ‰ (0,0002)
• Льгота: каждый совладелец – пенсионер, фикс․ 100 руб․ каждому․

Общий налог:

ЗН_общий = 3 000 000 × 0,0002 = 600 руб․

Разделяем поровну (2 совладельца):

ЗН_на_одного = 600 / 2 = 300 руб․

Учитываем льготу (по 100 руб․ каждому):

Льготы и вычеты

Налоговый кодекс РФ (ст․ 394) и региональные нормативные акты предусматривают следующие категории льготников:

• Пенсионеры – фиксированная скидка 100 руб․ (может отличаться в регионах)․
• Инвалиды I‑III групп – скидка 100 руб․ или 50 % от суммы налога (в зависимости от субъекта)․
• Военнослужащие, ветераны войны – полное освобождение от уплаты налога․
• Семьи с детьми-инвалидами – скидка 50 % от ставки․
• Сельскохозяйственные (ИЖС, ЛПХ) в сельских районах – ставка 0,1 ‰, иногда льгота в виде полного освобождения․

Льготы применяются после умножения кадастровой стоимости на ставку, т․е․ сначала рассчитывается налог, а затем от него вычитается фиксированная сумма или применяется процентная скидка․

Как оформить льготу

1. Соберите подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку о инвалидности, военный билет и т․п․)․
2. Подайте заявление в налоговый орган по месту жительства (можно через Личный кабинет ФНС)․
3. Получите подтверждение о предоставлении льготы – в следующем уведомлении налог будет уже с учётом скидки․

Сроки и порядок уплаты

Для физических лиц налоговый период – календарный год․ Сроки уплаты могут различаться в зависимости от региона, но в большинстве случаев:

• Первая часть (до 30 апреля) – за период с 1 янв․ по 31 июнь․
• Вторая часть (до 30 октября) – за период с 1 июля по 31 декабря․
• Если налог уплачивается полностью, возможна единовременная уплата до 30 апреля․

Оплатить налог можно:

• Через личный кабинет ФНС (банковская карта, онлайн‑банкинг)․
• В отделениях банков по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении․
• Через мобильные приложения банков (СБП, QR‑коды)․

Неуплата в срок приводит к начислению пени (0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки) и штрафов․

Часто задаваемые вопросы

Как узнать, в какой категории земельный участок относится к «сельскохозяйственной», «жилая», «промышленная»?

Категория указана в выписке из ЕГРН в разделе «Назначение земельного участка»․ Если информации нет, уточните в МФЦ или в отделе кадастра вашего муниципального образования․

Можно ли использовать «среднюю» кадастровую стоимость, если участок состоит из нескольких частей с разными номерами?

Нет․ Налог рассчитывается для каждой части отдельно, а затем суммы складываются․ При этом каждая часть имеет свою ставку в зависимости от назначения․

Что делать, если кадастровая стоимость изменилась в течение года (например, после переоценки в 2024 г․)?

Налог рассчитывается от стоимости, действующей на 1 января 2024 года․ Если после этой даты была проведена государственная кадастровая оценка, она вступит в силу только с 1 января следующего года․

Как рассчитывается налог, если я приобрёл участок в середине года?

Для части года применяется коэффициент владения:

Коэффициент = (число дней владения в 2024 году) / 365

Затем налог считается по формуле: ЗН = КС × Ставка × Коэффициент – Льготы;

Есть ли возможность «перерасчёта» налога, если я считаю, что кадастровая стоимость завышена?

Да․ Вы можете подать жалобу в Росреестр с требованием пересмотра стоимости․ После внесения изменений налог будет пересчитан автоматически․

Для корректного расчёта земельного налога в 2024 году необходимо:

1. Получить актуальную кадастровую стоимость участка из ЕГРН (на 1 янв․ 2024)․
2. Узнать ставку налога, установленную вашим муниципалитетом․
3. Применить формулу ЗН = КС × Ставка × (Месяцев/12) – Льготы․
4. Учитывать возможные льготы (пенсионеры, инвалиды, ветераны и т․д․)․
5. Оплатить налог в установленные сроки (до 30 апреля и 30 октября)․

При правильном подходе расчёт займет не более нескольких минут, а использование онлайн‑калькулятора на сайте ФНС поможет избежать арифметических ошибок․

Если у вас возникли вопросы или требуется уточнение региональных ставок, обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации или воспользуйтесь официальным калькулятором земельного налога․

Дата публикации: 19 апреля 2026 года․ Информация актуальна для 2024 года, однако ставки и льготы могут изменяться в последующие годы․ Рекомендуем проверять официальные источники перед расчётом․