Государственная регистрация перехода права собственности на квартиру, земельный участок или другой объект недвижимости не обходится без уплаты государственной пошлины․ Разумное отражение этой операции в бухгалтерском и налоговом учете ― залог корректной отчетности и отсутствия претензий со стороны контролирующих органов․ Ниже приведены примеры проводок для разных категорий плательщиков, актуальные налоговые нюансы и способы вернуть переплату по госпошлине․

Кому и сколько платить в 2026 году

С 01 января 2026 года действуют ставки, утвержденные Федеральным законом 275-ФЗ и последними поправками в Налоговый кодекс РФ:

• Физические лица:
  • регистрация перехода права собственности – 2 000 руб․;
  • внесение изменений в ЕГРН (без перехода права) – 350 руб․;
  • выписка из ЕГРН о правах на объект – 300 руб․ (электронная форма)․
• Юридические лица:
  • регистрация права собственности – 22 000 руб․;
  • кадастровый учёт и регистрация в рамках одной заявки – 27 000 руб․

Уточнить сумму можно через онлайн-калькулятор на сайте Росреестра: https://rosreestr․gov․ru/wps/portal/p/cc_ib_portal/online_calculator

Как отразить госпошлину в бухгалтерском учете

Для организаций (ОСНО)

При УСН (доходы минус расходы) госпошлина относится к п․ 1 ст․ 346․16 НК РФ и уменьшает налоговую базу в день фактической оплаты (кассовый метод)․

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН или ЕСХН, учитывают госпошлину тем же образом, что и организации: списывают в расходы на основании платежного поручения и квитанции с отметкой банка․

Для физических лиц (не ИП)

Граждане не ведут бухучет, но квитанция об оплате госпошлины необходима:

1. для подачи заявления в МФЦ или через «Госуслуги»;
2. для получения налогового вычета — включается в состав документально подтвержденных расходов на приобретение недвижимости (подп․ 2 п․ 1 ст․ 220 НК РФ)․

Примеры типовых проводок

Пример 1․ Организация приобретает офис за 10 млн ₽

Д-т 08 К-т 60      10 000 000                 (отражена покупка)
Д-т 19 К-т 60      2 000 000                 (НДС 20 %)
Д-т 91-2 К-т 68/госпошлина  22 000
Д-т 68/госпошлина К-т 51   22 000
Д-т 01 К-т 08     10 000 000                (ввод в эксплуатацию)

Пример 2․ ИП на УСН покупает склад

• Оплатил госпошлину 2 000 ₽: списывает в расходы в день оплаты (секция 1․1 декларации УСН, строка 221 «Иные расходы»)․

Возврат или зачет переплаченной госпошлины

Росреестр в памятке от указал:

1. Основания возврата:
   отказ в регистрации, уменьшение размера пошлины, взыскание излишне уплаченной суммы․
2. Срок обращения:
   3 года со дня поступления денег в бюджет․
3. Документы:
   заявление, квитанция, договор/акт приема-передачи, выписка ЕГРН с отметкой об отказе․
4. Куда подавать:
   ИФНС по месту осуществления регистрации, МФЦ или через «Госуслуги»․

На практике возврат занимает до 30 календарных дней, зачет возможен только при новой уплате пошлины за ту же категорию объекта․

Частые ошибки и советы

• Ошибка 1․ «Забыли» списать госпошлину в УСН-расходы — удержите из налоговой базы не позднее 31 декабря отчетного года․
• Ошибка 2․ Оплатили пошлину «вперёд», а сделка расторгнута․ Подайте заявление на возврат с приложением акта расторжения․
• Совет․ Если цена сделки указана с НДС, размер пошлины от этого не зависит: она рассчитывается от кадастровой стоимости или договорной цены по выбору заявителя (п․ 2 ст․ 333․25 НК РФ)․

Начисление и оплата госпошлины за регистрацию прав на недвижимое имущество ― это не только «квиток» в ЕГРН, но и полноценный бухгалтерский объект․ Правильные проводки, своевременное отражение в расходах и контроль за возвратом переплат позволят избежать штрафов, минимизировать налоги и спокойно вступить в права нового собственника․

Дополнительные материалы:
Официальный сайт Росреестра
Портал «Госуслуги»