Актуально для 2024–2026 годов

Когда продажа земельного участка вообще не облагается налогом

1. Минимальный срок владения превышен
   • Если участок был куплен после 1 января 2016 года → нужно владеть ≥ 5 лет.
   • Если участок получен по наследству‚ дару‚ договору ренты или приватизации → достаточно 3 года (вне зависимости от даты приобретения).
   • Для участков‚ купленных до 2016 года‚ любой срок владения «сгодится» — налог не взимается.
2. Семьи с детьми: новая льгота 2022-2026
   • Если семья продаёт единственное жильё или участок под ИЖС и покупает новое жильё в том же налоговом периоде‚ доход от продажи освобождается от НДФЛ вне зависимости от срока владения.
   • Обязательное условие — наличие хотя бы одного ребёнка до 18 лет (или до 24 — если обучается очно).
3. Цена продажи ≤ 1 млн рублей
   • Налогооблагаемая база = «0» без дополнительных документов (но декларацию 3-НДФЛ подавать всё равно придётся).
4. Безвозмездное пользование от государства
   • Если участок передан из федеральной или муниципальной собственности на безвозмездной основе‚ доход от его продажи не облагается НДФЛ.

Какие налоги всё-таки могут быть

Для физических лиц

НДФЛ 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей в год) применяется‚ если:

• срок владения меньше минимального (3/5 лет);
• нет льготных оснований (семья с детьми‚ 1 млн руб. вычет и т.п.).

Пример расчёта

Купили участок за 2‚8 млн руб. в 2023 году‚ продаём в 2025 году за 3‚5 млн руб.
Налогооблагаемая база: 3‚5 – 2‚8 = 0‚7 млн руб.
НДФЛ = 0‚7 × 13 % = 91 000 руб.

Для индивидуальных предпринимателей

• Если участок использовался в бизнесе, платится налог по выбранному режиму (УСН 6 % доход или УСН 15 % «доход-расход»).
• Если участок личный — НДФЛ по тем же правилам‚ что и для физлиц.

Для юридических лиц

Правила описаны в гл. 25‚ 26.1 и 26.2 НК РФ.
Важно: операция по продаже земли не облагается НДС (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Как уменьшить налог законно

1. Имущественный вычет 1 млн руб. — вместо подтверждения расходов.
2. Уменьшить доход на документально подтверждённые расходы (покупка‚ коммуникации‚ оформление).
3. Разделить участок на доли и продать каждую по 1 млн руб. (работает‚ если частей ≤ 2 и они для ИЖС).

Алгоритм действий продавца

1. Определите способ приобретения участка и срок владения.
2. Сравните с льготными основаниями (семья с детьми‚ 1 млн руб.).
3. Если налог всё-таки есть:
   • Выберите: вычет 1 млн руб. или «доход минус расходы».
   • Соберите документы (ДКП‚ платёжки‚ чеки‚ договор дарения/наследство).
   • До 30 апреля 2026 года подайте 3-НДФЛ.
   • До 15 июля 2026 года оплатите налог.

Частые ошибки

• Упустить «семейную» льготу и заплатить лишние 13 %.
• Не отразить НДФЛ‚ если участок был в бизнесе ИП (проверка ФНС по ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Забыть подать декларацию даже при нулевом налоге (штраф 1 000 руб.).

Шпаргалка: налог не нужен‚ если…