Если вы планировали или уже совершили сделку по продаже нежилого помещения в 2020 году, важно знать все нюансы налогообложения, перечень обязательных документов и порядок действий. В этой статье мы собрали ключевые правила, которые действовали именно в 2020 году: размеры вычетов, ставки НДФЛ и НДС, сроки владения, необходимые формы и бланки, а также частые ошибки продавцов.
Как определить, что помещение «нежилое» и почему это важно
Нежилое помещение — это объект недвижимости, который не предназначен для постоянного проживания людей. К таким объектам относятся:
- офисы, магазины, склады, гаражи;
- апартаменты (если в ЕГРН указан тип «нежилое»);
- произственные, административные здания и помещения в них.
От типа недвижимости зависят:
- размер налогового вычета при продаже;
- необходимость регистрации в качестве ИП или подачи декларации 3-НДФЛ;
- обязанность по уплате НДС.
Налоги при продаже в 2020 году
2.1 НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Ставка для российских резидентов — 13 %, для нерезидентов — 30 %.
Когда НДФЛ не платится?
- Если объект владели ≥ 5 лет (минимальный владельческий срок для объектов, полученных после ).
- Если объект был получен до и владели ≥ 3 года.
Как уменьшить налоговую базу?
| Вариант | Размер вычета | Ограничения |
|---|---|---|
| Имущественный вычет | 250 000 рублей | Один раз в налоговый период на все «нежилые» объекты |
| Расходы на приобретение | Сумма документально подтверждённых расходов | Требуются договор купли-продажи, платёжные поручения, чеки |
Пример:
Продали офис за 3 000 000 руб., купили ранее за 2 200 000 руб.
Налоговая база: 3 000 000 – 2 200 000 = 800 000 руб.
НДФЛ: 800 000 × 13 % = 104 000 руб.
2.2 НДС
Физическое лицо без статуса ИП при разовой продаже нежилого помещения НДС не начисляет. Однако:
- если продавец зарегистрирован как ИП на ОСНО, то обязан начислить НДС 20 %;
- если помещение принадлежит юрлицу, НДС уплачивается в обязательном порядке.
Пошаговый алгоритм продажи в 2020 году
-
Подготовьте документы
- выписка из ЕГРН (не старше 5 дней);
- кадастровый и техпаспорт;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из Росреестра);
- справка об отсутствии задолженности по коммунальным услугам;
- договор купли-продажи (2 экземпляра).
-
Оцените помещение
Желательно заказать независимую оценку, особенно если объект продаётся юрлицу или банку.
-
Заключите договор и проведите расчёты
Для безопасности используйте банковскую ячейку или нотариальное аккредитивное соглашение.
-
Зарегистрируйте переход права в Росреестре
- подайте заявление через МФЦ или онлайн через «Госуслуги»;
- срок регистрации — 7–10 дней;
- госпошлина — 2 000 руб. (физлица) или 22 000 руб. (юрлица).
-
Сдайте декларацию 3-НДФЛ
- срок подачи, до 30 апреля 2021 года (за 2020 год);
- оплатите налог до 15 июля 2021 года.
Частые ошибки продавцов
- Путают вычеты. Нежилое помещение ≠ жилое: вычет 1 000 000 руб. не применяется.
- Не сохраняют чеки и договоры. Без документов нельзя подтвердить расходы.
- Забывают подать декларацию. Штраф — 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.
- Игнорируют НДС юрлиц. Налоговая может начислить 20 % + пени и штрафы.
Памятка по срокам и суммам за 2020 год
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Минимальный владельческий срок для освобождения от НДФЛ | 5 лет (если приобретено после ) |
| Имущественный вычет для нежилого объекта | 250 000 руб. |
| Ставка НДФЛ для резидентов | 13 % |
| Ставка НДС (для ИП/юрлиц на ОСНО) | 20 % |
| Срок подачи 3-НДФЛ | До 30 апреля 2021 г. |
| Срок оплаты НДФЛ | До 15 июля 2021 г. |
Продажа нежилого помещения в 2020 году требовала учёта специфических норм: вычет в 250 000 руб., срок владения 5 лет и обязательная декларация 3-НДФЛ при несоблюдении льготного периода. Не забудьте сохранить все документы и подать отчётность вовремя, чтобы избежать штрафов и пени.
Если сомневаетесь в расчётах, рекомендуем проконсультироваться с налоговым специалистом или воспользоваться сервисом «Налоговый консультант» на сайте ФНС России.