Краткий ответ: если вы продали участок, которым владели менее 3 (в некоторых случаях 5) лет, с продажной цены придётся уплатить 13 % НДФЛ. Однако можно снизить или полностью «обнулить» налог, применив вычет или подтвердив расходы на покупку. Ниже — подробный алгоритм, сроки и примеры расчётов.

Когда налог не платят

• Минимальный срок владения истёк
  • 3 года, если участок:
    • получен по наследству или дару от близкого родственника;
    • перешёл по договору пожизненного содержания;
    • являлся единственным объектом недвижимости на дату продажи.
  • 5 лет, во всех остальных случаях (куплен на рынке, получен по ДДУ и т.д.).
• Доход ≤ 1 000 000 ₽ — применяется безусловный имущественный вычет (п. 2 ст. 220 НК РФ).
• Региональные льготы — некоторые субъекты РФ увеличивают безналоговый порог или полностью освобождают участки площадью до установленного предела (например, до 1 000 м²).

Как рассчитать налог к уплате

Формула

НДФЛ = (Доход − Вычет или Расходы) × 13 %

• Доход — цена, указанная в договоре купли-продажи, но не ниже 70 % от кадастровой стоимости.
• Вычет — 1 000 000 ₽ (не используется, если вы вычитаете фактические расходы).
• Расходы — подтверждённые чеки, договоры, выписки из ЕГРН, платежные поручения.

Примеры

1. Участок куплен в 2024 году за 2 000 000 ₽, продан в 2026-м за 5 000 000 ₽.
   НДФЛ = (5 000 000 − 2 000 000) × 13 % = 390 000 ₽.
   Выгоднее применять расходы, а не вычет 1 млн ₽.
2. Участок подарен в 2023-м, продан в 2026-м за 900 000 ₽.
   Срок владения 3 года, значит налог не платится.
   Если бы продали за 1 200 000 ₽, то НДФЛ = (1 200 000 − 1 000 000) × 13 % = 26 000 ₽.

Куда и когда подавать декларацию

Важно: с 2025 года штраф за неподачу декларации вовремя увеличен в 2 раза и составляет до 30 % от суммы налога, но не менее 1 000 ₽.

Какие документы приложить к декларации

• Копия договора купли-продажи земельного участка.
• Копия ЕГРН/выписка о переходе права.
• Документы-подтверждение расходов (договор купли-продажи, квитанции, договор займа и др.).
• Заявление на получение имущественного вычета (если выбираете вычет вместо расходов);

Частые вопросы

Участок получен в результате раздела. С чего начинать отсчёт срока?

С 2024 года срок не прерывается, если после раздела образовалось не более 2-х участков, предназначенных под индивидуальное жилищное строительство. В остальных случаях отсчёт начинается заново.

Продал участок с домом. Как считать налог?

Налог рассчитывается аналогично: доход минус расходы/вычет. При этом можно вычесть расходы как на землю, так и на дом.

Два участка проданы в одном году. Можно ли применить вычет к каждому?

Нет. Вычет 1 000 000 ₽ распространяется на все продажи недвижимости за календарный год в совокупности.

Чек-лист: проверьте себя перед продажей

1. Узнайте дату регистрации права в ЕГРН.
2. Определите, истёк ли минимальный срок владения (3 или 5 лет).
3. Сравните продажную цену с 70 % кадастровой стоимости.
4. Соберите документы-подтверждение расходов.
5. Выберите выгодную схему налогообложения (расходы vs. вычет).
6. Не пропустите 30 апреля для подачи 3-НДФЛ.