Каждый человек‚ обязанный уведомлять налоговые органы об открытии/закрытии счётов в иностранных банках‚ о контролируемых иностранных компаниях (КИК) или о подтверждении статуса налогового резидента РФ‚ сталкивается с полем «Признак уведомления для резидента – физического лица». Ошибка в этом поле — самая частая причина возврата документов. Ниже разберёмся‚ что означают цифры 1 и 2‚ когда ставить 3‚ и как заполнить остальные реквизиты.
Содержание
- Кто считается налоговым резидентом РФ
- Зачем нужно уведомление
- Формы уведомлений‚ где встречается поле «Признак…»
- Расшифровка значений 1‚ 2‚ 3 и 4
- Пошаговый пример заполнения
- Что будет‚ если ошибиться
- Сроки подачи и способы отправки
Кто считается налоговым резидентом РФ
Статья 207 НК РФ прямо говорит: резидентом признаётся физическое лицо‚ которое фактически находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. С 1 января по 31 декабря текущего года.
- Дни приезда и отъезда включаются.
- Перерывы менее 183 дней не сбрасывают отсчёт.
- Статус определяется на дату окончания налогового периода (31 декабря).
Зачем нужно уведомление
ФНС собирает сведения о ваших иностранных активах и счетах для:
- контроля за движением денежных средств;
- налогообложения доходов иностранных организаций (КИК-доходы);
- подтверждения права на льготы по двусторонним договорам об избежании двойного налогообложения.
Формы уведомлений‚ где встречается поле «Признак…»
| Форма | Приказ ФНС | Назначение |
|---|---|---|
| Сведения о счёте (вкладе) в иностранном банке | ММВ-7-2/566@ от | Уведомление об открытии/закрытии счёта |
| Уведомление о КИК | ЕД-7-13/671@ от | Ежегодное сообщение о контролируемых иностранных компаниях |
| Заявление о подтверждении статуса налогового резидента РФ | ММВ-7-17/722@ от | Для получения справки 2-НДФЛ-RESIDENT |
Расшифровка значений 1‚ 2‚ 3 и 4
В поле «Признак уведомления для резидента – физического лица» допустимы значения:
- 1 – физическое лицо – налоговый резидент РФ (фактически ≥ 183 дней в РФ).
- 2 – представитель физического лица – резидента (доверенность/родитель/опекун).
- 3 – физическое лицо – нерезидент (если вы не удовлетворяете 183-дневному критерию).
- 4 – иностранная организация‚ признавшая себя налоговым резидентом РФ (редко‚ требует приложения заявления и кода ИФНС‚ в которую это заявление подавалось).
Как понять‚ какую цифру ставить?
- Посчитайте количество дней пребывания в РФ за последние 12 месяцев.
- Если ≥ 183 – ставьте 1.
- Если < 183 – ставьте 3.
- Если подаёте документы через представителя – ставьте 2 и приложите нотариальную доверенность.
Пошаговый пример заполнения (форма счёта в иностранном банке)
Титульный лист
- ИНН: 772212345678
- КПП: физлица не заполняют
- Код ИФНС: 7701 (по месту учёта)
- Отчётный год: 2025
- Код формы: 1 (начальное уведомление)
Раздел 1. Сведения о резиденте
| Поле | Пример заполнения |
| Резидент | 2 – «физическое лицо – резидент» |
| Фамилия‚ имя‚ отчество | Иванов Иван Иванович |
| Дата рождения | |
| ИНН | 772212345678 |
| Признак уведомления для резидента – физического лица | 1 (т.к. в 2025 г. > 183 дней в РФ) |
Раздел 2. Сведения об иностранном счёте
- Наименование банка: HSBC Bank Plc London
- Страна: Великобритания (код 826)
- Номер счёта: 12345678GBP
- Валюта: GBP
- Дата открытия:
Что будет‚ если ошибиться
- Возврат без регистрации. ИФНС оставит уведомление без движения на 5 рабочих дней и потребует устранить ошибку.
- Штраф 5 000 руб. – за непредставление сведений о счёте (ст. 15.25 КоАП).
- Штраф 50 000 руб. – за непредставление уведомления о КИК (ст. 129.6 НК РФ).
Сроки подачи и способы отправки
| Вид уведомления | Срок | Способ подачи |
|---|---|---|
| Сведения о счёте | В течение 1 мес. со дня открытия/закрытия счёта | Лично‚ почтой‚ через ЛК ФЛ или Госуслуги (подпись НЭП) |
| Уведомление о КИК | Не позднее 31 марта года‚ следующего за отчётным | Только в электронной форме (ТКС или ЛК ФЛ) |
Короткий чек-лист перед отправкой
- ☐ Проверил количество дней пребывания в РФ.
- ☐ Указал 1 или 2 в поле «Признак уведомления…».
- ☐ Приложил скан загранпаспорта с отметками о въезде/выезде.
- ☐ Сформировал НЭП в личном кабинете (если отправляю онлайн).
- ☐ Проверил адрес ИФНС в коде (7701‚ 7840 и т.д.).
Полезные ссылки
- Официальная памятка ФНС «Сведения о счёте (вкладе) в иностранном банке»
- Личный кабинет налогоплательщика ФЛ