Актуальность: срок представления декларации 3-НДФЛ за 2025 год — не позднее 30 апреля 2026 г. (если квартира была продана в 2025 году). Ниже приведён пошаговый пример на реальных данных с прямой разметкой формы в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» и в бумажном варианте.
Когда подавать декларацию
- Если квартира продана в 2025 г. — до .
- Если срок владения ≥ 5 лет (или ≥ 3 года для единственного жилья, полученного до ) — декларировать не нужно, НДФЛ не возникает.
- Налог оплачивается до .
Какие документы потребуются
- Договор купли-продажи квартиры.
- Расчётный документ (выписка из ЕГРН, копия свидетельства о собственности).
- Документы о расходах (договор ДДУ, чеки, договор долевого участия, акт приёма-передачи).
- Если применяется вычет — банковские выписки, квитанции.
- Паспорт.
Упрощённый пример исходных данных
Объект: квартира в Москве, продана за 8 500 000 ₽.
Дата приобретения: за 6 300 000 ₽ (владение менее 5 лет).
Дополнительные расходы: ремонт 450 000 ₽ (чеки сохранены).
Налоговый вычет: применяем расходы, вместо 1 млн ₽ по вычету ст. 220 НК РФ.
Шаг 1: заполняем раздел «Доходы»
Источник выплат
- Наименование источника: Покупатель Иванов И. И.
- Код дохода: 1510 «Доход от продажи недвижимого имущества».
- Сумма дохода: 8 500 000 ₽.
Уменьшение дохода
Выбираем код вычета 903 «В сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов».
| Показатель | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Стоимость приобретения | 6 300 000 |
| Ремонт (по чекам) | 450 000 |
Шаг 2: расчёт налога
Налогооблагаемая база: 8 500 000 – 6 750 000 = 1 750 000 ₽
НДФЛ: 1 750 000 × 13 % = 227 500 ₽
Шаг 3: заполнение 3-НДФЛ в сервисе ФНС (онлайн)
- Войти в ЛК по lkfl.nalog.ru, выбрать «Подать декларацию» → «Заполнить онлайн».
- Раздел «Доходы» → «Добавить доход»:
- Источник: Покупатель Иванов И. И., ИНН: 7704500000.
- Доход: 8 500 000, код 1510.
- Вычет: выбрать «Возможно применить расходы», ввести сумму 6 750 000.
- Приложить сканы:
- ДКП от .
- ДКП от .
- Выписка ЕГРН.
- Чеки на ремонт (PDF, до 10 МБ).
- Подписать ЭЦП (усиленная квалифицированная подпись).
- Отправить → получить квитанцию № 2026-12345678.
Бумажный вариант: образец заполнения листов 3-НДФЛ
Лист «Доходы» (раздел 2)
010 8 500 000 030 6 750 000 040 1 750 000 060 227 500
Лист «Расчет имущественного вычета» (лист Д2)
Пункт 1.1 6 300 000, цена приобретения Пункт 1.2 450 000 — ремонт Пункт 7 6 750 000 — всего
Частые ошибки
- Ошибка 1: применять одновременно вычет 1 млн ₽ и расходы — нельзя (ст. 220 НК РФ п. 2).
- Ошибка 2: не документировать ремонт, чеки и акты формируйте заранее.
- Ошибка 3: указывать кадастровую стоимость вместо цены договора — применяйте 70 % кадастровой стоимости, если цена договора ниже (ст. 214.10 НК РФ).
Сроки уплаты и пени
До — оплата 227 500 ₽ по ИНН 7704500000 и КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
Пени за просрочку: 1/300 ставки ЦБ на день просрочки × сумма долга.
Шаблон для быстрого заполнения
Файл Excel-шаблон 3-НДФЛ 2025 (квартира) доступен по ссылке ФНС. Вставьте свои суммы в жёлтые ячейки, форма рассчитается автоматически.
- ✓ Код дохода 1510 указан верно.
- ✓ Сумма вычета не превышает доход.
- ✓ Документы загружены в PDF, размер < 10 МБ каждый.
- ✓ Подпись ЭЦП не истекла (до 2027 года).
- ✓ Сохранена квитанция о приёме.
Важно: если в 2025 году вы не только продали, но и купили новое жильё, можно заявить имущественный вычет покупателя, сумма к возврату уменьшит итоговый НДФЛ. В этом случае 3-НДФЛ заполняется с двумя типами вычетов: «от продажи» и «от покупки».
Обновлено 15:47 МСК. Если после прочтения остались вопросы — задайте их через сервис «Обратиться в ФНС» → «Написать обращение».