Цель статьи – дать пошаговую инструкцию‚ как правильно рассчитать земельный налог в 2024‑2025 гг.‚ учитывая последние изменения в налоговом законодательстве РФ.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Что изменилось с 2024 года
3. Пошаговый алгоритм расчёта
4. Примеры расчёта
5. Особые режимы (ООО на ОСНО‚ УСН‚ дачные участки)
6. Сроки уплаты и способы оплаты
7. Кто освобождён от уплаты
8. Часто задаваемые вопросы

Нормативно‑правовая база

Основные документы‚ регулирующие расчёт земельного налога:

• Федеральный закон № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (часть 2 – налог на землю).
• Налоговый кодекс РФ (статьи 346‑353).
• Письмо Минфина России от № 03-05-06-02/83417 – уточнение порядка расчёта налога на отдельные виды земельных участков.
• Постановления ФНС России‚ опубликованные на официальном сайте ФНС (изменения‚ вступившие в силу с 2024 года).

Что изменилось с 2024 года

Согласно письму Минфина от 03 сентября 2024 года‚ с 1 января 2024 года изменился порядок налогообложения некоторых земельных участков:

• Для расчёта налога теперь используется актуальная кадастровая стоимость (КС) на ‚ а не стоимость 2022 года‚ как это было в 2023 году.
• Введён новый коэффициент земельного налога для сельскохозяйственных и дачных участков – 0‚1 % от КС вместо прежних 0‚2 % в большинстве регионов.
• Упрощённые налогоплательщики (УСН) теперь обязаны включать уплаченный земельный налог в книгу учёта доходов‚ что фиксируется в налоговой декларации.
• Для юридических лиц (в т.ч. ООО на ОСНО) установлены отдельные ставки‚ зависящие от назначения участка (промышленный‚ коммерческий‚ рекреационный).
• С 2024 года владельцы дач обязаны указывать в декларации информацию о строениях‚ находящихся на участке‚ и их площади.

Пошаговый алгоритм расчёта земельного налога

Шаг 1. Определите объект налогообложения

Уточните:

• Тип земельного участка (жилая‚ сельскохозяйственная‚ дачная‚ промышленная и т.д.).
• Собственника (физическое лицо‚ ИП‚ юридическое лицо).
• Наличие построек (для дачных участков – обязательный пункт).

Шаг 2. Получите актуальную кадастровую стоимость (КС)

КС можно узнать:

• На официальном портале Росреестра;
• В выписке из ЕГРН.
• Через сервисы региональных налоговых органов.

Пример: в 2022 году КС участка составляла 18 788 494‚54 руб. – эта цифра использовалась для расчёта налога за 2023 год‚ но с 2024 года необходимо взять КС на (может отличаться).

Шаг 3. Выберите ставку налога

Ставка зависит от назначения участка и налогового режима собственника:

Шаг 4. Примените региональный коэффициент (если есть)

Некоторые субъекты РФ вводят дополнительные коэффициенты (например‚ 0‚8‑1‚2). Их размер указывается в региональном налоговом кодексе.

Шаг 5. Рассчитайте налоговую базу

Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Региональный коэффициент
 

Шаг 6. Учтите льготы и вычеты

• Льгота для ветеранов‚ инвалидов и многодетных семей – ставка может быть снижена до 0 %.
• Для организаций‑участников государственных программ – возможна полная отмена налога.

Примеры расчёта

Пример 1. Физическое лицо – дачный участок

Данные:

• КС на  = 12 500 000 руб.
• Ставка = 0‚1 % (дачный‚ без построек).
• Региональный коэффициент = 1‚0.

Расчёт:

Налог = 12 500 000 × 0‚001 × 1‚0 = 12 500 руб.
 

Пример 2. ООО (ОСНО) – промышленный участок

Данные:

• КС на  = 45 000 000 руб.
• Ставка = 0‚35 % (по региону).
• Региональный коэффициент = 1‚1.

Расчёт:

Налог = 45 000 000 × 0‚0035 × 1‚1 = 173 250 руб.
 

Особые режимы налогообложения

ООО на общей системе налогообложения (ОСНО)

Для юридических лиц налог считается по той же формуле‚ но необходимо учитывать:

• Отдельную ставку для каждого вида использования земли.
• Обязательное отражение налога в бухгалтерском учете и в декларации по налогу на прибыль.

Упрощённые налогоплательщики (УСН)

Согласно письму Минфина‚ уплаченный земельный налог включается в книгу учёта доходов и учитывается при расчёте налога по УСН (6 % от доходов или 15 % от разницы доход‑расход).

Дачники

С 2024 года владельцы дач обязаны указывать в декларации:

• Площадь участка.
• Наличие построек и их площадь.
• Сведения о праве собственности (собственность‚ аренда‚ безвозмездное пользование).

Если на участке построено более 100 м² жилой площади‚ ставка может быть повышена до 0‚15 %;

Сроки уплаты и способы оплаты

Ставка по земельному налогу уплачивается в два платежа:

1. Первая часть – до 31 марта текущего года (не менее 50 % от суммы).
2. Вторая часть – до 30 июня текущего года (оставшаяся часть).

Оплата возможна:

• Через онлайн‑банк (система быстрых платежей‚ СБП).
• В банках‑плательщиках по реквизитам‚ указанным в налоговом уведомлении.
• Через личный кабинет на сайте ФНС (раздел «Мой налог»).

Кто освобождён от уплаты земельного налога

Согласно НК РФ‚ освобождены от налога:

• Государственные и муниципальные организации (при условии‚ что земля используется в государственных целях).
• Организации‚ реализующие проекты в рамках государственных программ поддержки сельского хозяйства.
• Ветераны Великой Отечественной войны‚ инвалиды I‑III групп‚ многодетные семьи (при соблюдении лимитов по площади).
• Объекты‚ находящиеся в пользовании религиозных организаций‚ при условии официального подтверждения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Где найти актуальную кадастровую стоимость?

Ответ: На портале Росреестр в разделе «Кадастровая стоимость»‚ а также в выписке из ЕГРН‚ полученной в МФЦ или онлайн‑службе «Госуслуги».

Вопрос 2: Нужно ли платить налог‚ если участок не используется?

Ответ: Да. Налог начисляется независимо от фактического использования‚ если участок находится в собственности налогоплательщика.

Вопрос 3: Как оформить льготу для ветерана?

Ответ: Необходимо предоставить в налоговый орган копию удостоверения ветерана и заявление о применении льготы. После проверки льгота будет учтена в расчёте налога.

Вопрос 4: Можно ли уменьшить налог‚ подав апелляцию?

Ответ: Да. При несогласии с размером налога можно подать заявление в налоговый орган в течение 30 дней с момента получения налогового уведомления. При необходимости – в суд.

Вопрос 5: Как отразить уплаченный земельный налог в декларации УСН?

Ответ: Сумма налога вносится в раздел «Расходы»‚ если налогоплательщик использует упрощённую систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы»; При режиме «6 % от доходов» налог учитывается как часть расходов‚ уменьшающих налоговую базу.

Расчёт земельного налога в 2024‑2025 гг. стал более прозрачным благодаря использованию актуальной кадастровой стоимости и уточнённым ставкам. Следуйте пошаговому алгоритму‚ проверяйте наличие региональных коэффициентов и льгот‚ а также соблюдайте сроки уплаты‚ чтобы избежать штрафов.

Если у вас остались вопросы – обратитесь к налоговому консультанту или в ваш региональный налоговый орган.

Дата публикации: ‚ 20:46