Дата актуализации: 19 апреля 2026 г․
Вводная часть
Земельный налог — это местный налог, который регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ․
Минфин РФ на официальных разъяснениях подтверждает: именно представительные органы муниципальных образований
(городские, районные, поселковые думы) обладают полномочиями по установлению ставок, сроков, льгот и оснований освобождения от уплаты․
Что именно вправе установить муниципалитет
- Налоговые ставки в пределах границ, указанных в ст․ 394 НК РФ:
- до 0,3 % — для земель сельхозназначения, жилищного фонда, личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного строительства;
- до 1,5 % — для всех прочих категорий земель․
- Дифференцированные ставки в зависимости от:
- категории земель;
- разрешенного использования;
- расположения участка;
- кадастровой стоимости․
- Льготы и освобождения от уплаты налога:
- для отдельных категорий физических лиц (ветераны, пенсионеры, многодетные семьи);
- для юрлиц, осуществляющих приоритетные виды деятельности;
- для участков свыше 6 соток при наличии специального постановления органа местного самоуправления․
- Налоговый период и сроки уплаты (в пределах норм НК РФ)․
- Порядок и условия предоставления налоговых вычетов, применения понижающих коэффициентов․
Примерный алгоритм установления льготы «свыше 6 соток»
1․ Инициатива поступает от администрации или депутатского корпуса․
2․ Проект разрабатывается и выносится на заседание представительного органа․
3․ Принимается муниципальный правовой акт (решение, постановление, регламент)․
4․ Публикуется официально, вступает в силу с 1 января следующего финансового года․
5․ Налоговая служба информирует граждан через налоговые уведомления․
Формула расчета после применения льготы (условный пример)
Налог к уплате = (Кадастровая стоимость – Вычет за 6 соток) × Ставка × Коэффициент владения․
Где «коэффициент владения» = кол-во полных месяцев владения / 12․
Кто уже пользуется льготами
- В Москве предусмотрен вычет 1 млн руб․ для всех физлиц․
- В Санкт-Петербурге для пенсионеров действует освобождение от налога на 600 кв․ м․
- В Татарстане сельхозпроизводители платят 0,1 % при условии использования земли по назначению․
Что делать владельцу участка (чек-лист)
- Уточните кадастровую стоимость на Росреестре․
- Найдите актуальную ставку и льготы в правовом акте муниципалитета․
- Подайте заявление на льготу в ИФНС (если она не заявляется автоматически)․
- Получите налоговое уведомление до 1 ноября и оплатите до 1 декабря․
Представительные органы муниципальных образований действительно обладают широкими полномочиями:
от установления конкретных ставок до полного освобождения от земельного налога․
Гражданам и бизнесу важно регулярно мониторить местные нормативные акты,
чтобы вовремя воспользоваться льготами и избежать начисления пеней․
Обратите внимание: сведения на странице актуальны на 19 апреля 2026 г․;
при появлении новых муниципальных решений стоит проверить обновления на официальном сайте вашей администрации․