В 2021 году в Налоговый кодекс РФ вступили важные изменения, которые касаются продажи единственного жилья. Теперь граждане, продающие свою единственную квартиру, дом или комнату, могут полностью освободиться от уплаты НДФЛ (13%). Однако, как и в любом налоговом вопросе, есть свои нюансы и условия. В этой статье мы подробно разберем, кто и когда может воспользоваться этой льготой.
Когда продажа жилья освобождается от налога?
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости возможно при соблюдении одновременно двух условий:
- Недвижимость находилась в собственности 3 года или более;
- На момент продажи данное жилье является единственным.
Важно:
Если недвижимость была получена в наследство или по договору дарения от близких родственников, то срок владения может быть сокращен до 3 лет, даже если это не единственное жилье.
Как определяется «единственное жилье»?
ФНС России уточняет, что под «единственным жильем» понимается:
- Отсутствие у продавца и членов его семьи (супругов и несовершеннолетних детей) других объектов недвижимости на дату продажи;
- Исключение: если другая недвижимость была приобретена в течение 90 дней до продажи единственного жилья, то льгота сохраняется.
Пример из практики
Пример: Иванов владеет квартирой 4 года. В марте 2021 года он приобретает еще одну квартиру, а в мае продает старую. Несмотря на то, что в момент продажи у него уже есть две квартиры, льгота сохраняется, так как новая квартира была куплена менее чем за 90 дней до продажи старой.
Что делать, если не выполняются условия льготы?
Если недвижимость была в собственности менее 3 лет или не является единственной, продавец обязан:
- Уплатить НДФЛ 13% от суммы дохода от продажи;
- Подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- Использовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей или уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных расходов.
Ключевые выводы
Продать единственное жилье без налога можно, если оно находилось в собственности 3 года и более.
Льгота распространяется на всех членов семьи, включая супругов и детей.
При продаже жилья, полученного в наследство, срок владения может быть сокращен до 3 лет.
Если условия не соблюдены, можно использовать вычет 1 млн руб. или уменьшить налог на расходы.
Уточняйте свою ситуацию у налогового специалиста или в ФНС, так как налоговое законодательство периодически обновляется.