С 2014 года в России действуют чёткие правила, регулирующие порядок информирования Федеральной налоговой службы (ФНС) о открытии, закрытии и изменении реквизитов расчётных (текущих) счетов. Данные правила важны как для банков, так и для их клиентов – юридических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП) и физических лиц;

Правовая база

• Статья 86 Налогового кодекса РФ – определяет обязанность банков сообщать налоговым органам о факте открытия, закрытия или изменения реквизитов расчётного счета.
• Пункт 6 части 1 статьи 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» – устанавливает, что обязанность отчётности в отношении иностранных счетов лежит на валютном резиденте РФ.
• Постановление Правительства РФ от № 1710 (и последующие поправки) – уточняет сроки и форму подачи уведомления.

Кто обязан подавать уведомление?

Обязанность информировать ФНС возлагается на банк, а не на клиента. Банки обязаны выполнить это требование в установленный срок независимо от того, является ли клиент юридическим лицом, ИП или физическим лицом.

Исключения

• Счета, открытые в иностранных финансовых организациях до 1 июля 2020 г. – уведомление клиентом не требуется.
• Счета, открытые в России до 1 января 2014 г. – обязанность уведомления была возложена на налоговую службу банком‑клиентом, но с 2014 г. её полностью взяла на себя банковская организация.

Сроки уведомления

Согласно статье 86 НК РФ банк обязан подать уведомление в налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня открытия (или закрытия, изменения реквизитов) расчётного счета.

Если банк не успевает выполнить обязательство в установленный срок, на него могут быть наложены штрафы в соответствии со статьёй 132 Налогового кодекса РФ.

Порядок подачи уведомления

Электронный канал

• Уведомление подаётся через систему «КПП‑2» (Кодовое Приложение Платежей‑2) в личном кабинете банка.
• В форме указываются:
  • ИНН/КПП клиента;
  • Номер и дата открытия счета;
  • Валюта счета (рубль, валютный);
  • Наименование банка и БИК;
  • Тип счета (расчётный, текущий).
• После отправки система выдаёт подтверждающий номер сообщения (КС‑2).

Бумажный (редко применяемый) канал

• Заполняется форма «Уведомление о открытии расчётного счета» (форма 2‑НДФЛ для физических лиц и форма 1‑НДФЛ для юридических лиц).
• Документ подписывается уполномоченным представителем банка и направляется в налоговый орган в оригинале и копии.

Ответственность за нарушение сроков

• Банк‑клиент, не предоставивший уведомление в течение 5 рабочих дней, может быть оштрафован на сумму от 10 000 до 50 000 рублей в соответствии со ст. 132 НК РФ.
• Ответственный должностной лица банка (например, руководитель отдела контроля) может быть привлечён к административной ответственности – штраф до 30 000 рублей.
• За несвоевременное уведомление клиента о необходимости предоставить сведения (например, при открытии счета в иностранном банке) банк также несёт штрафные санкции.

Что нужно знать клиенту?

1. Не требуется самостоятельно подавать уведомление в ФНС, если речь идёт о расчётном счёте, открытом в России – эту функцию выполняет банк.
2. Если вы открываете счёт за рубежом, вы обязаны уведомить ФНС самостоятельно в течение одного месяца с даты открытия.
3. Проверьте у банка, что уведомление действительно отправлено (требуется копия подтверждения КС‑2).
4. Сохраняйте договор и выписку о открытии счета – они могут понадобиться при проверке налоговыми органами.
5. Если ваш счёт был закрыт, убедитесь, что банк также подал уведомление о закрытии.

Практические рекомендации

• Запросите у банка подтверждение отправки уведомления (скриншот в системе КПП‑2 или копию письма).
• Ведите учёт всех открытых и закрытых счетов (в России и за рубежом) в личном финансовом журнале.
• При открытии счёта в иностранном банке заранее подготовьте копию уведомления о его открытии в ФНС (через личный кабинет налогоплательщика).
• Следите за изменениями в законодательстве – сроки и формы могут корректироваться (например, с 2024 г. вводятся новые электронные формы).

Банки в России обязаны сообщать Федеральной налоговой службе о открытии, закрытии и изменении реквизитов расчётных (текущих) счетов в течение пяти рабочих дней. Эта обязанность освобождает клиентов от самостоятельного уведомления, однако они должны контролировать, что банк выполнил требование, и сохранять подтверждающие документы. При нарушении сроков банк и его ответственные лица могут быть привлечены к административной ответственности.

Соблюдение указанных правил помогает избежать штрафов, упрощает налоговый контроль и обеспечивает прозрачность финансовых операций как для банков, так и для их клиентов.