Налоговый вычет по недвижимости – один из самых популярных способов снизить налоговую нагрузку на физических лиц в России;
Несмотря на то‚ что законодательство меняется‚ базовые принципы остаются неизменными: вычет позволяет вернуть часть уплаченного
налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов‚ связанных с приобретением (или строительством) жилья.
Правовая база
Налоговый вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ. В ней указаны:
- виды расходов‚ по которым предоставляется вычет;
- лимиты сумм‚ которые можно вернуть;
- условия получения вычета (одноразово‚ при продаже‚ при передаче прав и т.д.).
Текущие предельные суммы (2026 год)
На 2026 год‚ при стандартной ставке НДФЛ в 13 %‚ налоговый вычет по покупке квартиры может составлять до 650 000 рублей.
Эта цифра складывается из двух частей:
- Базовый лимит – 2 000 000 рублей** расходов‚ на которые можно получить вычет. При ставке 13 % это даёт максимум 260 000 рублей.
- Дополнительный лимит – 1 000 000 рублей расходов на ипотечные проценты‚ которые также учитываются в вычете. При ставке 13 % они дают до 130 000 рублей.
- Сумма‚ которую можно вернуть в виде вычета‚ ограничена 650 000 рублей (260 000 + 130 000 + 260 000 рублей по дополнительным параметрам‚ например‚ при покупке жилья в новостройках с учётом расходов на ремонт).
Ключевые нюансы:
- Вычет предоставляется только один раз в жизни на покупку жилья (исключение – случай продажи и повторной покупки).
- Если вы использовали часть вычета ранее (например‚ при покупке первой квартиры)‚ оставшаяся часть может быть использована только при новых расходах.
- Для получения полного вычета необходимо оформить и подать налоговую декларацию за соответствующий налоговый период.
Как рассчитывается сумма возврата
Расчёт производится по простой формуле:
Сумма возврата = (Сумма расходов‚ подпадающих под вычет) × 13 % При этом итоговая сумма не может превышать 650 000 рублей.
Пример:
- Вы потратили 2 500 000 рублей на покупку квартиры (включая нотариальные услуги‚ государственную регистрацию и т.д.).
- С учётом лимита 2 000 000 рублей‚ вычитается только эта часть: 2 000 000 × 13 % = 260 000 рублей.
- Если дополнительно уплачены ипотечные проценты в размере 300 000 рублей‚ то их тоже можно включить (лимит 1 000 000 рублей): 300 000 × 13 % = 39 000 рублей.
Какие расходы учитываются в вычете
Согласно статье 220 НК‚ в вычет могут быть включены следующие категории расходов:
- Стоимость квартиры (включая стоимость земельного участка‚ если он вменяется в стоимость недвижимости);
- Нотариальные и регистрационные сборы;
- Оплата услуг агентства недвижимости (при условии‚ что они указаны в договоре купли‑продажи);
- Процентные выплаты по ипотечному кредиту (не более 1 000 000 рублей расходов);
- Расходы на ремонт и отделку‚ если они явно указаны в договоре и подтверждены чеками/счетами.
Как оформить налоговый вычет
- Соберите документы. Это могут быть:
- Договор купли‑продажи и акт приёма‑передачи;
- Квитанции/чековые листы об оплате услуг (нотариат‚ регистрация‚ агентство и т.д.);
- Квитанции об уплате ипотечных процентов (выписка из банка);
- Справка 2‑НДФЛ от работодателя.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ. Форму можно скачать на сайте ФНС или заполнить онлайн через Личный кабинет.
- Подайте декларацию. Варианты:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (рекомендовано – быстрый процесс);
- По почте в отделение ФНС (необходимо приложить оригиналы документов).
- Ожидайте возврат. По закону ФНС обязана вернуть деньги в течение 3 месяцев с момента подачи декларации.
Возможные изменения законодательства
В последние годы в обсуждениях фигурируют предложения о повышении предельных размеров вычета. Например‚ в 2026 году в Госдуме был внесён проект‚
который предполагал увеличение лимита вычета в 2‚5 раза. Однако эксперты считают‚ что такие изменения в ближайшее время реализованы не будут.
Поэтому на текущий момент актуальны лимит 650 000 рублей* и ставка НДФЛ 13 %*.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить вычет‚ если квартира куплена в совместной собственности?
Да‚ каждый совладелец имеет право на часть вычета‚ пропорциональную своей доле в праве собственности.
Что делать‚ если я уже использовал вычет при покупке первой квартиры‚ а теперь покупаю вторую?
По закону вычет на покупку жилья предоставляется один раз в жизни. При покупке второй квартиры вычет получить нельзя‚ если только вы не продаёте первую и не покупаете новую в течение 12 месяцев после продажи.
Можно ли получить вычет при продаже квартиры?
При продаже недвижимости налоговый вычет не требуется – налог с прибыли от продажи (если она не является основной) уплачивается отдельно‚ но если вы продаёте квартиру‚ получаете выручку и сразу покупаете новую‚ можно оформить взаимозачет и не платить НДФЛ с прибыли.
Каков срок действия вычета после подачи декларации?
Возврат производится в течение 3 месяцев‚ но в случае проверки документов срок может быть продлён до 6 месяцев.
Полезные ссылки
- Официальный сайт Федеральной налоговой службы
- КонсультантПлюс – статья 220 НК РФ
- Pravda.Ru – новости о налоговых вычетах
Дата публикации: