Налоговый вычет – один из самых эффективных способов вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилой недвижимости․ С 2024 года в России действует имущественный налоговый вычет, а в 2026 году он претерпел существенные изменения․ В этой статье мы подробно разберём, какова предельная сумма вычета, какие условия необходимо выполнить и как правильно оформить возврат․
Что такое имущественный налоговый вычет?
Имущественный (или жилищный) налоговый вычет – это часть расходов, связанных с покупкой, строительством или ремонтом жилья, которую налогоплательщик может уменьшить из своей налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Вычет рассчитывается как 13 % от суммы расходов, но только в пределах установленного лимита․
Текущие предельные суммы (по состоянию на 2026 год)
Согласно Федеральному закону от № 256‑FЗ, предельная сумма расходов, с которой можно рассчитывать вычет, составляет:
- 2 000 000 рублей – базовый лимит, действовавший до 2026 года․
- 8 000 000 рублей – новый лимит, введённый в 2026 году в результате инициативы депутатов от партии «Справедливая Россия»․ Закон уже подписан и вступил в силу с 1 января 2026 года․
Это значит, что максимальная сумма вычета теперь составляет:
- 13 % от 2 млн ₽ = 260 000 ₽ (для тех, кто оформил вычет до )․
- 13 % от 8 млн ₽ = 1 040 000 ₽ (для новых заявок, поданных после )․
История изменений лимитов
До 2020 года налоговый вычет по покупке жилья был ограничен 1 млн ₽ (максимум 130 000 ₽)․ В 2020‑2023 годах лимит был постепенно повышен до 2 млн ₽, а в 2026 году законодатели решили «усилить стимулирование жилищного строительства» и увеличить лимит в четыре раза – до 8 млн ₽․
Условия получения вычета
Для того чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соответствовать ряду требований:
- Наличие документов, подтверждающих факт расходов (договор купли‑продажи, акт ввода в эксплуатацию, выписка из ЕГРН и пр․)․
- Расходы должны быть получены в пользу собственника недвижимости (вычет может получить только тот, кто является собственником квартиры)․
- Наличие подтверждённого дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 % (зарплата, дивиденды, доходы от предпринимательской деятельности и т․д․)․
- Отсутствие других налоговых вычетов в том же налоговом периоде, превышающих установленный лимит․
Пошаговый порядок подачи заявления
Оформление вычета проходит в несколько этапов:
- Сбор документов․ Необходимо собрать:
- Копию паспорта и ИНН․
- Справку 2‑НДФЛ (или форму 2‑НДФЛ, если вы получаете доход от ИП/самозанятых)․
- Договор купли‑продажи недвижимости․
- Квитанцию об оплате НДФЛ (если вы уже уплатили налог)․
- Документы, подтверждающие оплату (платёжные поручения, выписки из банка)․
- Свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРН)․
- Заполнение формы 140‑ДФ․ Форму можно скачать на сайте ФНС России или заполнить онлайн через личный кабинет․
- Подача заявления․ Есть два пути:
- Лично в налоговый орган (по месту жительства)․
- Электронно через Личный кабинет налогоплательщика․
- Ожидание решения․ Срок рассмотрения заявления – до 3 месяцев․ При положительном решении налоговая служба перечислит сумму вычета на ваш банковский счёт․
- Получение средств․ Деньги поступают в течение 10 рабочих дней после принятия решения․
Примеры расчёта вычета
Пример 1․ Вычет по базовому лимиту (2 млн ₽)
Вы приобрели квартиру за 1 800 000 ₽, уплатили НДФЛ в размере 234 000 ₽ (13 % от 1 800 000 ₽)․ Оформляете вычет в 2025 году․
- Сумма расходов, подлежащих вычету: 1 800 000 ₽ (не превышает лимит 2 млн ₽)․
- Размер вычета: 13 % × 1 800 000 ₽ = 234 000 ₽․
- Если налог уже уплачен полностью, вы получите возврат 234 000 ₽․
Пример 2․ Вычет по новому лимиту (8 млн ₽)
В 2026 году вы купили квартиру за 5 500 000 ₽, а также оплатили дополнительные расходы (комиссия агенту, нотариальные услуги) – 300 000 ₽․ Общие затраты = 5 800 000 ₽․
- Сумма расходов, подлежащих вычету: 5 800 000 ₽ (не превышает лимит 8 млн ₽)․
- Размер вычета: 13 % × 5 800 000 ₽ = 754 000 ₽․
- Если вы уплатили НДФЛ в размере 754 000 ₽, то получите полный возврат․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли получить вычет, если квартира была куплена в ипотеку?
- Да․ Вычет предоставляется как за собственные средства, так и за уплаченные в рамках ипотечного кредита проценты․ При этом расходы по ипотеке учитываются отдельно (вычет на проценты – до 3 млн ₽, максимум 390 000 ₽)․
- Можно ли разбить вычет на несколько лет?
- Да․ Если сумма вычета превышает уплаченный вами НДФЛ за текущий год, вы можете перенести остаток на последующие годы (до 5 лет)․
- Что делать, если я уже использовал вычет в прошлом году?
- Каждый налоговый период вычет можно использовать только один раз․ Если в прошлом году вы уже воспользовались полным лимитом, повторно получить вычет за те же расходы невозможно․
- Какой документ подтверждает право собственности?
- Это выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или свидетельство о праве собственности․
- Можно ли оформить вычет, если квартира находится в другом регионе?
- Да․ Вычет предоставляется независимо от места расположения недвижимости, главное – соответствие требованиям к документам․
С 2026 года предельная сумма налогового вычета при покупке квартиры выросла до 8 млн рублей, что позволяет вернуть до 1 040 000 рублей из собственных средств․ Чтобы воспользоваться этим преимуществом, необходимо собрать полный пакет документов, правильно заполнить форму 140‑ДФ и подать заявление в налоговую службу․ При правильном оформлении процесс получения вычета занимает не более трёх месяцев, а полученные средства могут существенно облегчить финансовую нагрузку после покупки жилья․
Помните: своевременное планирование и внимательное соблюдение всех требований позволяют максимально использовать налоговый вычет и сэкономить значительные суммы․
Статья подготовлена в соответствии с актуальными нормативными актами РФ по состоянию на 19 апреля 2026 года․