Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного подоходного налога (НДФЛ) после приобретения жилья. Однако законодательство устанавливает твёрдое ограничение на максимальный размер вычета. Разберёмся, какие лимиты действуют в 2024–2026 годах, как они применяются при повторной покупке квартиры и как получить недополученную сумму.
Каков лимит имущественного вычета в 2024–2026 гг.
С года предельная сумма расходов, из которых можно получить вычет, составляет:
- 2 000 000 рублей — на покупку/строительство жилья и земельного участка под ним;
- 3 000 000 рублей, на уплату процентов по ипотечному (целевому) кредиту (если квартира куплена в ипотеку).
- 260 000 рублей, за саму квартиру (13 % от 2 млн);
- 390 000 рублей, за проценты по ипотеке (13 % от 3 млн).
Как действует «остаточный» принцип
Если вы впервые воспользовались вычетом до 2014 года, то лимит «привязан» к конкретному объекту. Например, в 2011 году вы купили квартиру за 1 млн рублей и получили вычет 130 000 рублей. До 2014 года это был «единоразовый» вычет, и на вторую квартиру вы больше ничего вернуть не могли;
Начиная с 2014 года:
- Вычет предоставляется в пределах остатка лимита;
- Если первая квартира стоила меньше 2 млн рублей, недополученную разницу можно «добрать» при следующей покупке.
Пример: покупка второй квартиры в 2024 году
Допустим:
- В 2011-м купили квартиру за 1 млн рублей и использовали вычет 130 000 рублей (13 % от 1 млн).
- В 2024-м купили вторую квартиру за 5 млн рублей.
Так как вы уже получили вычет с 1 млн, осталось «неиспользовано» 1 млн рублей лимита. Значит, вы можете подать заявление и вернуть ещё 130 000 рублей (13 % от 1 млн).
Как оформить «достраивающий» вычет через работодателя
- Обратитесь в ИФНС по месту жительства и подайте:
- заявление о выдаче уведомления о праве на имущественный вычет;
- копию договора купли-продажи новой квартиры;
- копию свидетельства о регистрации права (ЕГРН);
- платёжные документы (приходный кассовый ордер, выписка из банка и т. д.);
- справку 2-НДФЛ с места работы.
- Через 30 календарных дней получите уведомление в ИФНС.
- Передайте уведомление в бухгалтерию работодателя — удержание НДФЛ из зарплаты прекратится до полного использования остатка вычета.
Важные нюансы 2024–2026 гг.
- Новые объекты (ДДУ от застройщика) принимаются к вычету с момента подписания акта приёма-передачи, а не с регистрации в ЕГРН.
- Если квартира куплена в долевую собственность супругов, каждый из них может заявить вычет в пределах 2 млн рублей на себя (итого до 4 млн рублей на семью).
- Ипотечный вычет (по процентам) появился только в 2014 году; проценты, уплаченные до этой даты, в расчёт не идут.
Максимальный размер имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры в 2024–2026 гг. составляет 2 млн рублей на объект и 3 млн рублей на ипотечные проценты. Если предыдущий вычет использован не полностью, оставшуюся сумму можно «дособрать» при покупке следующего жилья. Чтобы начать возврат через работодателя, достаточно получить уведомление ИФНС и передать его в бухгалтерию.
Обновлено 20 апреля 2026 г.