Весной 2026 года собственники земельных участков в России и Беларуси столкнулись с новым налоговым реалиям — в ряде случаев применяется повышенный коэффициент на земельный налог. Кому грозит перерасчёт, как рассчитать новую сумму и куда обращаться при возникновении споров — разбираемся вместе.
Что такое «повышенный коэффициент»?
Земельный налог рассчитывается по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент
Региональные власти имеют право устанавливать повышающие коэффициенты (от 1,1 до 5,0) в следующих случаях:
- Участок используется не по целевому назначению;
- Объект капитального строительства на нём не введён в эксплуатацию свыше 3 лет;
- Земля используется в предпринимательской деятельности, при этом кадастровая стоимость занижена более чем на 30 % от рыночной.
Кого коснётся повышенный коэффициент в 2026 году?
В России
- Юрлица и ИП, владеющие участками под жилую застройку, но не завершившие строительство в установленный срок (коэффициент 2).
- Граждане, которые более 3 лет не вводят в эксплуатацию ИЖС или дачные дома (коэффициент 1,5).
- Собственники торговых и офисных зданий в крупных городах, если кадастровая стоимость признана заниженной (коэффициент 3).
В Беларуси
С 1 января 2026 г. Министерство по налогам и сборам ввело временный коэффициент 1,2 для земельных участков, расположенных в пределах городской черты, но используемых под:
- дачи или огородничество без регистрации жилого дома;
- автостоянки, не обладающие статусом капитального строения;
- недостроенные объекты коммерческой недвижимости.
Как рассчитать новый налог: пошаговый пример
Дано:
- Кадастровая стоимость участка: 2 500 000 ₽;
- Ставка: 0,3 %;
- Коэффициент: 1,5 (просрочка ввода ИЖС).
Расчёт:
2 500 000 × 0,003 × 1,5 = 11 250 ₽
Календарь уплаты
| Регион | Крайний срок без пени | Куда платить |
|---|---|---|
| РФ (физлица) | 01 декабря 2026 | Кабинет «Госуслуги» → «Оплата налогов» |
| РФ (юрлица) | 31 марта 2026 (аванс), 31 марта 2027 (уточнение) | Контур-Налог или личный кабинет ФНС |
| Беларусь | 15 ноября 2026 | Ерип → Налоговые платежи → Земельный налог |
Что делать, если получили уведомление с повышенным коэффициентом?
- Проверьте правомерность применения коэффициента: сравните дату ввода объекта в эксплуатацию, целевое назначение участка и актуальную кадастровую стоимость.
- Оспорьте кадастровую стоимость: подайте заявление в Росреестр (в РФ) или комиссию при Минимущества (в РБ) — срок оспаривания 6 месяцев с даты получения уведомления.
- Подайте корректировочную декларацию: если вы юрлицо, можно уменьшить налоговую базу, предоставив документы о фактическом использовании.
- Используйте льготы: пенсионеры, многодетные семьи и участники боевых действий могут претендовать на снижение ставки вплоть до 0,1 % (в некоторых субъектах РФ).
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Может ли повышенный коэффициент быть отменён?
Да, если в течение года вы устраните причину его применения, например, введёте объект в эксплуатацию или измените целевое назначение участка. Тогда налог пересчитают с момента устранения нарушения.
Вопрос 2: Как узнать, применяется ли коэффициент именно к моему участку?
- В России — через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»;
- В Беларуси — через приложение «Налоги и сборы» или ЕРИП → Запрос задолженности.
Вопрос 3: Фиксированный ли коэффициент 1,2 в белорусских регионах?
Нет. В каждом районе городского совета может быть свой: от 1,1 до 1,5. Уточняйте в решении местного исполкома.
Ключевой takeaway
Самое главное помнить: до 1 июня 2026 года проверьте уведомления в электронных кабинетах и, при необходимости, успейте оспорить кадастровую стоимость или ввести объект в эксплуатацию, чтобы избежать повышенного налога.
Остались вопросы? Пишите в комментарии, разберём вашу ситуацию вместе!