Что такое УСН и зачем нужен переход?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из специальных налоговых режимов, позволяющих предпринимателям (ИП и ООО) уменьшить объём налоговой отчётности и снизить налоговую нагрузку. Основные варианты УСН:

• «Доходы» – ставка 6 % (или 5 % при наличии у налогоплательщика статуса плательщика НДС).
• «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (или 8 % при переходе на АУСН).

С многие ИП используют ставку 6 % и одновременно находятся на общем режиме НДС (ставка 5 %). С планируется переход на АУСН со ставкой 8 %.

Кому и когда можно перейти на УСН

Согласно п. 1 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, переход на УСН возможен только в начале календарного года. При этом налогоплательщик обязан подать уведомление о переходе на УСН в налоговый орган до 31 января года, с которого планируется применение упрощённого режима.

Правовая база

1. Налоговый кодекс РФ, часть первая, ст. 346‑13.
2. Постановление Правительства РФ от № 1435 «Об утверждении форм и порядка подачи уведомления о переходе на УСН».
3. Инструкция ФНС России «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения», актуальная на 2026 год.

Сроки подачи уведомления

Пошаговая инструкция заполнения уведомления

Ниже описаны основные поля формы УВ-1 (Уведомление о переходе на УСН). Вариант формы может отличаться в зависимости от региона, но структура сохраняется.

1. Шапка формы
   • Наименование налогового органа – укажите название ФНС, в которой вы зарегистрированы.
   • Код подразделения – берётся из справки о постановке на учет.
2. Сведения о налогоплательщике
   • ИНН – 10‑12 цифр.
   • КПП (для юридических лиц) – 9 цифр.
   • ОГРНИП/ОГРН – регистрационный номер.
   • Наименование (ФИО) налогоплательщика – полностью, как в учётных документах.
   • Адрес места нахождения – полный юридический адрес.
3. Выбор режима УСН
   • Отметьте галочкой нужный вариант:
     • «УСН «Доходы» – ставка 6 % (или 5 % при НДС)»;
     • «УСН «Доходы минус расходы» – ставка 15 % (или 8 % при АУСН)».
   • Если планируется переход на АУСН со ставкой 8 %, укажите это в примечании к пункту «Вид УСН».
4. Дата начала применения УСН

   Укажите (если подаёте в 2026 году) – первая дата, с которой будет действовать выбранный режим.

5. Сведения о плательщике НДС (если применимо)
   • Отметьте «Да», если вы планируете оставаться плательщиком НДС.
   • Укажите ставку НДС (5 % в 2026 году).
6. Контактные данные
   • Телефон, e‑mail – для обратной связи с налоговым органом.
7. Подпись и дата

   Подпись уполномоченного лица (для ИП – подпись самого ИП). Укажите дату заполнения формы (обычно это текущий день).

Пример заполненного уведомления (форма УВ‑1)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли подать уведомление после 31 января? – Формально да, но налоговый орган вправе отказать в переходе, если срок просрочен без уважительных причин.
• Нужно ли подавать копию уведомления в бухгалтерию? – Да, копию следует хранить в бухгалтерском учете и в личном деле ИП/ООО.
• Какой документ подтверждает переход на УСН? – После подачи уведомления ФНС выдаёт решение о переходе (обычно в виде письма).
• Можно ли вернуть к общему режиму в течение того же года? – Нет, переход в обратную сторону возможен только с начала следующего календарного года.

Ошибки при заполнении и как их избежать

1. Пропуск обязательных полей – проверяйте каждое поле формы, особенно ИНН, ОГРН, дату начала действия.
2. Неправильный вид УСН – убедитесь, что выбран именно тот вид, который планируете использовать (6 % vs 8 %).
3. Неверный налоговый период – дата начала применения УСН должна быть 1 января следующего года.
4. Отсутствие подписи – без подписи уведомление считается неполным.
5. Отправка в неправильный налоговый орган – сверяйте код подразделения с последними данными из справки о постановке на учёт.

Что происходит после подачи уведомления

• Налоговый орган в течение 5 рабочих дней проверяет корректность формы.
• Если всё в порядке – высылает письмо‑подтверждение о переходе на УСН.
• С начала указанного в уведомлении периода (1 января) вы обязаны вести учёт и подавать налоговые декларации по УСН.
• При наличии статуса плательщика НДС сохраняется обязанность сдавать декларацию по НДС, но налоговая ставка будет 5 % (для 2026 года).

Заполнение уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения – процесс, который требует внимательности к деталям и строгого соблюдения сроков. Следуя представленной пошаговой инструкции, проверяя каждое поле формы и своевременно отправляя документ в налоговый орган, вы избежите типовых ошибок и сможете без проблем перейти на более выгодный налоговый режим, будь то обычная УСН с ставкой 6 % или АУСН с ставкой 8 %.

Статья подготовлена с учётом актуальной информации на  г.