Актуально на 19 апреля 2026 г., 18:48 МСК

Общие положения

Настоящее Положение определяет порядок исчисления, порядок и сроки уплаты земельного налога на территории муниципального образования «Город В» (далее — муниципалитет) в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ) и решениями Совета депутатов муниципалитета.

• Налог вводится постановлением Совета депутатов № 15-П от 12 ноября 2024 г; и действует с 01 января 2025 г.
• Положение подлежит официальному опубликованию на портале gorodv.ru в разделе «Нормативные акты».

Плательщики налога

Плательщиками являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, расположенными на территории муниципалитета, на праве:

1. собственности;
2. постоянного (бессрочного) пользования;
3. пожизненного наследуемого владения.

Исключение: участки, переданные во временное пользование или аренду, налогоплательщиком не признаются.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в границах муниципалитета, за исключением:

• земель, изъятых из оборота;
• земель, занятых объектами федерального значения (оборонные, госзаповедники и пр.);
• земель общего пользования (парки, пляжи, улицы).

Налоговая база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января налогового периода.

Налоговый период

Налоговым периодом признаётся календарный год.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются Советом депутатов муниципалитета на основе разрешённого использования участка:

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)

• Организации инвалидов (п. 1);
• Организации, собственники автомобильных дорог общего пользования;
• НКО в сфере культуры, получающие субсидии из бюджета.

Местные льготы (утверждены решением Совета депутатов)

• Физические лица — пенсионеры — скидка 50 %;
• Многодетные семьи — скидка 30 % на участок под ИЖС;
• Организации, реализующие инвестпроекты свыше 50 млн руб. — снижение до 0,5 % на 3 года.

Как получить льготу:

1. Подать заявление в ИФНС (форма № 1150063).
2. Приложить документы-основания (СНИЛС, пенсионное удостоверение, выписка ЕГРН).
3. Срок рассмотрения — до 30 дней.

Порядок исчисления налога

Налог рассчитывается по формуле:

H = НБ × Ставка × Кф,

где:

• НБ — налоговая база (кадастровая стоимость);
• Ставка, ставка по категории;
• Кф — коэффициент владения (доли месяца).

Пример расчёта

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость — 2 500 000 руб.
• Категория — жилищный фонд, ставка 0,1 %.
• Владение с 15 марта 2026 г. (10 месяцев).

Расчёт:
H = 2 500 000 × 0,001 × 10⁄12 = 2 083,33 руб.

Сроки уплаты и отчётность

Для организаций

• Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Годовой налог — до 31 марта года, следующего за налоговым периодом.

Для физических лиц

• Налог уплачивается по уведомлению ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Уведомление рассылается до 1 ноября.

Пенalties и ответственность

• Пени начисляются со дня просрочки по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день.
• Штраф — 20 % от неуплаченной суммы, при умышленном уклонении — 40 %.

Обжалование кадастровой стоимости

Если плательщик считает кадастровую стоимость завышенной, он может:

1. Подать заявление в Комиссию при Росреестре (срок, до 30 сентября текущего года).
2. Обратиться в суд (ст. 24.18 Федерального закона «О государственной кадастровой оценке»).

Адреса и контакты

Инспекция ФНС России № 12 по г. В
ул. Ленина, 27, офис 401
Тел.: +7 (495) -23-45-67
Эл. почта: ifns12@gorodv.ru

Кадастровая палата
ул. Советская, 5
Тел.: +7 (495) -23-00-11

Настоящее Положение действует с 01 января 2025 г. и применяется на всей территории муниципального образования «Город В». Все изменения и дополнения публикуются официально на портале муниципалитета не позднее чем за 1 месяц до вступления в силу.

Важно: до 1 июля 2026 г. планируется внесение изменений в ставки для промышленных зон. Следите за обновлениями!

© Администрация муниципального образования «Город В», 2024–2026