В 2024–2026 годах правила налогообложения земельных сделок претерпели ряд изменений. Самые важные из них — поправки, подписанные Президентом РФ Владимиром Путиным 12 декабря 2024 года, которые касаются сроков владения и освобождения от НДФЛ при продаже земли. Ниже разберёмся, как теперь работает возврат НДФЛ при покупке земли и какие нюансы нужно учитывать, чтобы не потерять деньги.
Можно ли получить «возврат» НДФЛ при покупке земли?
Краткий ответ: при покупке земельного участка по имущественному вычету вернуть НДФЛ нельзя, поскольку земля считается объектом недвижимости, но не жилой. Однако есть два исключения:
- Если на участке есть построенный (или строящийся) жилой дом, вы можете заявить вычет за сам дом и за долю в земельном участке, на котором дом расположен.
- Если вы покупаете участок ИЖС или ЛПХ, а затем строите на нём жилое строение, вычет можно получить после ввода дома в эксплуатацию.
Пошаговая инструкция: как вернуть НДФЛ при покупке земли с домом
- Убедитесь, что вы являетесь налоговым резидентом РФ (пребывали в стране ≥ 183 дней в году продажи/покупки).
- Соберите пакет документов:
- ДКП (договор купли-продажи) на участок и дом;
- ЕГРН/выписка Росреестра, подтверждающая право собственности;
- Акт приёма-передачи или выписка о вводе дома в эксплуатацию (если построено самостоятельно);
- Платёжные документы (квитанции, платёжные поручения);
- Справка 2-НДФЛ за год подачи заявления.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ и приложите заявление на вычет в разделе «Имущественные налоговые вычеты» (ст. 220 НК РФ).
- Подайте документы в ФНС лично, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» или МФЦ. Срок возврата, до 4 месяцев (3 месяца на камеральную проверку + 1 месяц на перечисление).
Ограничения и лимиты вычета
- Максимальная сумма вычета по новому жилью (включая землю) — 2 000 000 ₽, это позволяет вернуть до 260 000 ₽ НДФЛ.
- Если земля покупалась в долю (например, ½), вычет распределяется пропорционально.
- «Излишне» уплаченный НДФЛ возвращается только за последние 3 года.
Новые правила освобождения от НДФЛ при продаже земли (2024–2025)
Раньше при продаже земли НДФЛ не платили, если владели участком ≥ 5 лет. После декабрьских поправок стали действовать новые сроки:
| Вид земли | Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ |
|---|---|
| ИЖС/ЛПХ, полученные по договору ренты или дарению от близких родственников | 3 года |
| Иные земли | 5 лет |
Кроме того, срок владения не прерывается, если вы разделили участок ИЖС на 2 части и продаёте каждую: считается, что с момента первоначального права собственности прошло достаточное время.
Примеры из практики
Пример 1. Покупка участка ИЖС + строительство дома
Иван купил участок ИЖС за 800 000 ₽ и построил дом за 1 500 000 ₽. Общая сумма расходов = 2 300 000 ₽. Максимум вычета, 2 000 000 ₽, значит вернётся 260 000 ₽ НДФЛ.
Пример 2. Продажа участка через 4 года
Мария купила участок ЛПХ в 2021 г. и продала в 2025 г. Срок владения = 4 года. Это меньше 5 лет, значит НДФЛ придётся заплатить. Но если бы участок был получен по договору ренты от бабушки, то 3-летнего срока достаточно — налога не было бы.
Чек-лист: как не потерять вычет и не нарваться на штрафы
- ✅ Покупайте участок и дом по одному ДКП или заключайте два договора, но указывайте их взаимосвязь.
- ✅ Сохраняйте все чеки и платёжки: без подтверждения расходов вычет не дадут.
- ✅ Проверяйте, относится ли объект к категории «ИЖС/ЛПХ» — иначе вычет за землю не положен.
- ✅ Не торопитесь продавать участок до 3–5 лет владения, если хотите избежать НДФЛ.
- ✅ При разделе земли не создавайте более 2 частей: срок владения сохранится только при этом условии.
Покупка земли сама по себе не даёт права на возврат НДФЛ. Однако если вы одновременно приобретаете (или строите) жилой дом на этом участке, то можете получить имущественный вычет до 260 000 ₽. Новые правила 2024–2025 гг. уменьшили минимальный срок владения до 3 лет на ряде категорий земель и упростили процедуру раздела участков. Главное — правильно оформить документы и не нарушать сроки подачи декларации.