Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
Содержание
- НДФЛ при дарении недвижимости: кто и когда платит
- Новая 50-процентная скидка на нотариальные услуги
- Пошаговая инструкция: как оформить дарственную с льготой
- Список документов и расчёт экономии
- Часто задаваемые вопросы
НДФЛ при дарении неджимости
Освобождение от НДФЛ для близких родственников
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ доходы в натуральной форме‚ полученные в порядке дарения‚ не подлежат налогообложению НДФЛ‚ если даритель и одаряемый являются:
- супругами;
- родителями и детьми (в т.ч. усыновителями и усыновлёнными);
- дедушкой / бабушкой и внуками;
- родными братьями и сёстрами.
Исключения и ограничения
Льгота распространяется только на объекты недвижимости‚ расположенные на территории РФ. Если квартира находится за рубежом‚ обязанность по уплате НДФЛ может возникнуть по законодательству той страны‚ где расположен объект.
50-процентная скидка на госпошлину и нотариальные услуги
История вопроса
16 июля 2025 года Совет Федерации одобрил закон о снижении расходов при дарении между близкими родственниками. Президент Владимир Путин подписал документ‚ и он вступил в силу с 1 января 2026 года.
Какие именно расходы уменьшились
| Вид платежа | Было (до 2026) | Стало (2026+) | Экономия |
|---|---|---|---|
| Госпошлина за регистрацию перехода права (Росреестр) | 2 000 руб. | 1 000 руб. | 1 000 руб. |
| Нотариальное удостоверение договора дарения | 0‚5 % от кадастровой стоимости‚ но не менее 300 руб. и не более 20 000 руб. | 0‚25 % от кадастровой стоимости‚ но не менее 150 руб. и не более 10 000 руб. | до 10 000 руб. |
Тарифы приведены для квартир/жилых домов. Доли и земельные участки имеют незначительные отличия.
Пошаговая инструкция по оформлению дарственной с льготой
- Подготовьте документы (см. раздел 4).
- Выберите нотариуса. Убедитесь‚ что он аккредитован в Федеральной нотариальной палате и имеет право работать с электронной регистрацией через Росреестр.
- Сообщите о родстве. При подаче заявления предъявите документы‚ подтверждающие степень родства (свидетельство о рождении‚ браке и т.д.). Это ключевое условие для получения скидки.
- Уплатите льготную госпошлину через кассу или онлайн-банкинг. Сохраните квитанцию.
- Нотариус отправит документы в Росреестр в электронном виде. Срок регистрации — 3 рабочих дня.
- Получите выписку ЕГРН на электронную почту или в нотариальной конторе.
Полный список документов и расчёт экономии на примере
Документы
- Паспорта дарителя и одаряемого.
- Свидетельство о праве собственности или выписка ЕГРН.
- Кадастровый паспорт (или кадастровая выписка).
- Документы-основания (договор купли-продажи‚ приватизационный акт и т.д.).
- Согласие супруга дарителя (если недвижимость была приобретена в браке).
- Свидетельства о рождении/браке для подтверждения родства.
Пример расчёта экономии
Объект: 2-комнатная квартира в Москве
Кадастровая стоимость: 14 000 000 руб.
| Статья расходов | Без льготы | С льготой 2026 | Экономия |
|---|---|---|---|
| Нотариальное удостоверение (0‚5 % → 0‚25 %) | 20 000 руб. | 10 000 руб. | 10 000 руб. |
| Госпошлина Росреестра | 2 000 руб. | 1 000 руб. | 1 000 руб. |
| 22 000 руб. | 11 000 руб. | 11 000 руб. (-50 %) |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ при дарении квартиры дочери?
Нет. Доход освобождён от налогообложения‚ декларация не требуется.
Вопрос: Распространяется ли льгота на племянников?
Нет. Племянники и двоюродные братья/сёстры не признаются близкими родственниками в смысле п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Вопрос: Можно ли оформить дарение без нотариуса‚ чтобы не платить госпошлину?
Нет. С 1 февраля 2022 года все сделки с недвижимостью обязательно удостоверяются нотариально‚ если переходит доля в праве. При дарении 100 % квартиры нотариус не обязателен‚ однако без него нельзя получить льготную госпошлину и скидку.
Полезный совет: сохраняйте все квитанции и чеки — они могут понадобиться при возврате государственной пошлины при отказе в регистрации или ошибке в документах.