Дарение недвижимости, не только жест доброй воли, но и объект внимания налоговой службы. Кто, сколько и когда должен заплатить при получении квартиры в дар, какие декларации подавать и что будет за неуплату — разбираемся по пунктам.

Кто обязан платить налог при дарении квартиры

В сделке дарения обязанность по уплате налога лежит на одаряемом, то есть на человеке, который получает квартиру в дар (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 228 НК РФ). Даритель никаких платежей не производит.

Когда налог не платится

Дарение между близкими родственниками

Если даритель и одаряемый являются:

• супругами;
• родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
• дедушкой/бабушкой и внуками;
• родными братьями и сёстрами,

то объект освобождается от НДФЛ полностью (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Дарение доли в квартире между указанными лицами

Налог не возникает ни при дарении всей квартиры, ни при передаче доли.

Когда налог платится

Получили квартиру в дар от:

• друга;
• дальнего родственника (двоюродного брата, тёти, дяди и т.п.);
• работодателя или постороннего человека?

Тогда придётся заплатить 13 % от налоговой базы.

Как определить налоговую базу

Базой является кадастровая стоимость квартиры на 1 января года дарения (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 214.10 НК РФ).

Пример. Кадастровая стоимость квартиры на — 4 000 000 ₽. Налог составит:

4 000 000 ₽ × 13 % = 520 000 ₽.

Когда и как отчитаться

• До 30 апреля года, следующего за годом дарения, — подать декларацию 3-НДФЛ в любую ИФНС (можно онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»).
• До 15 июля того же года — уплатить налог.

Календарь для подарка, полученного в 2024 году:

1. Зарегистрировать переход права (любой день 2024 года).
2. До 30 апреля 2025 года, подать 3-НДФЛ.
3. До 15 июля 2025 года — перевести деньги в бюджет.

Последствия неуплаты

• Пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф — 20 % от неуплаченной суммы (40 % при умышленном уклонении).
• Доначисление самого налога по результатам камеральной проверки.

Частые вопросы и подводные камни

Нужно ли подавать декларацию, если налога нет (дарение от родителей)?

Нет, налоговую отчётность подавать не требуется. Однако в некоторых регионах инспекторы просят письменно подтвердить родство. Лучше приложить копии свидетельств о рождении/браке к заявлению, чтобы избежать лишних запросов.

Дарение квартиры нерезиденту РФ

Налоговая ставка для нерезидента 30 %, но освобождение для близких родственников действует и для них. Резидентство дарителя значения не имеет.

Как правильно оформить договор дарения

1. Составить договор в простой письменной форме (нотариально — если доля переходит).
2. Подать документы в Росреестр или МФЦ на регистрацию перехода права.
3. Получить выписку из ЕГРН на нового собственника.

Можно ли «оптимизировать» налог?

Любые попытки занизить стоимость в договоре дарения неэффективны: налоговая всё равно будет считать с кадастровой стоимости. Единственный легальный способ не платить, попасть под освобождение (близкое родство).

Внимание! Данная информация актуальна на 20 апреля 2026 года. Проверяйте изменения в Налоговом кодексе или консультируйтесь со специалистом.