Ключевой вопрос, который волнует счастливого обладателя новой квартиры, полученной в подарок: «Придётся ли платить налог?». Ответ зависит от трёх факторов: кто дарит, каковы размеры жилья и какова его кадастровая стоимость. Ниже — подробная инструкция, исчерпывающая все ситуации.
Когда налог не нужно платить
- Даритель, близкий родственник
- супруг/супруга;
- родители, усыновители;
- дети (включая усыновлённых);
- полнородные и неполнородные братья/сёстры;
- дедушки/бабушки и внуки.
Налог не начисляется, независимо от стоимости квартиры. Подтверждается родство свидетельством о рождении, браке или актом органа опеки.
- Квартира получена по договору дарения от организации или ИП
Если рыночная стоимость ≤ 400 000 рублей, то НДФЛ не взимается. Сумма превышения облагается по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн ₽ за год).
Когда налог нужно заплатить
| Кто дарит | Налоговая база | Ставка | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| Не родственник, не близкий родственник | Кадастровая (или контрактная, если выше) стоимость квартиры | 13 % или 15 % | До 15 июля 2025 года (если дарение произошло в 2024 г.) |
| Иностранец, не являющийся налоговым резидентом РФ | Та же база | 30 % | То же |
Пример: Друзья подарили квартиру кадастровой стоимостью 5 500 000 ₽. НДФЛ = 5 500 000 × 13 % = 715 000 ₽. Если общий доход получателя за 2024 год превысил 5 млн ₽, то ставка 15 % на часть свыше 5 млн составит 825 000 ₽.
Как рассчитать и заплатить налог
- Узнайте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru (или в выписке ЕГРН).
- Сравните с ценой по договору. Налоговая берёт наибольшее значение.
- До 30 апреля 2025 года подайте декларацию 3-НДФЛ:
- через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (nalog.ru);
- в любом МФЦ или ИФНС по адресу регистрации.
- Оплатите до 15 июля 2025 года:
- картой — на сайте «Платежи ФНС»;
- СБП, электронные кошельки или через «Сбербанк Онлайн»;
- в отделении любого банка по реквизитам ИФНС.
Несвоевременная оплата: последствия
- Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 ₽ и не более 30 %.
- Пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- До 1 декабря 2025 года также подлежат уплате имущественные налоги за 2024 год: на недвижимость, землю и транспорт — их не стоит путать с НДФЛ от дарения.
Имущественные налоги после дарения
Начиная с следующего календарного года после перехода права собственности, новый владелец платит:
- Налог на имущество физлиц — 0,1–0,3 % кадастровой стоимости (ставка муниципалитетов).
- Земельный налог — до 0,3 % для участков под ИЖС и дачи.
Оба налога приходят в уведомлении ФНС до 1 ноября и оплачиваются до 1 декабря того же года.
Льготы и вычеты
- Льготы по имущественным налогам предусмотрены для пенсионеров, инвалидов I-II групп, участников ВОВ, но не распространяются на НДФЛ от дарения.
- Налоговый вычет при продаже: если вы продадите дарёную квартиру раньше минимального срока (3 года при дарении от родственников, 5 лет — от других лиц), можно уменьшить доход на 1 млн ₽ или на расходы кадастровой стоимости на момент дарения.
Чек-лист для получателя квартиры в подарок
- Убедиться в родстве с дарителем (сбор документов).
- Проверить кадастровую стоимость на Rosreestr.
- Если нет льготы, заполнить 3-НДФЛ за 2024 г. до .
- Оплатить НДФЛ до .
- С 2025 года ждать уведомления по имущественным налогам и оплатить их до .
Важно: все сроки указаны для лиц, получивших квартиру в 2024 году. При дарении в 2025 году декларация подаётся до , а налог — до .
Если остались вопросы, обращайтесь в ИФНС по месту регистрации или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте nalog.ru.