Вопрос налогообложения недвижимости‚ полученной в дар‚ остаётся одним из самых популярных среди граждан. Особенно остро он встает‚ когда даритель и одаряемый находятся в близком родстве, например‚ жена дарит квартиру мужу. Разберёмся‚ какие налоги возникают в 2026 году при дарении квартиры супругу‚ как их рассчитать и можно ли избежать излишних выплат.

Когда дар квартиры мужу облагается НДФЛ

Общее правило: если даритель и одаряемый являются близкими родственниками‚ доход в виде подаренной недвижимости освобождается от НДФЛ.

• В п. 18.1 ст. 217 НК РФ перечень «близких родственников» включает супругов‚ родителей и детей (включая усыновителей и усыновлённых)‚ полнородных и неполнородных братьев и сестёр‚ дедушек и бабушек‚ внуков.
• Следовательно‚ дарение квартиры женой мужу (и наоборот) полностью освобождается от налога на доходы физических лиц.

Когда потребуется заплатить налог и подать декларацию

Налог возникнет‚ если даритель и одаряемый не входят в перечень близких родственников. Примеры:

1. Женщина дарит квартиру мужу своей сестры (золовка и шурин).
2. Квартиру дарит бывшая теща своему бывшему зятю (после развода родство прекращено).
3. Квартиру дарит дальний родственник или постороннее лицо.

В этих случаях одаряемый обязан:

• до 30 апреля 2027 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год;
• до 15 июля 2027 года уплатить НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб.).

Как рассчитать налоговую базу

Налог начисляется с кадастровой стоимости квартиры на дату дарения. Пример:

• Кадастровая стоимость квартиры, 3 200 000 руб.
• НДФЛ = 3 200 000 × 13 % = 416 000 руб.

Льгота: если в 2026 году у одаряемого возникнут расходы на покупку жилья‚ он сможет воспользоваться имущественным вычетом (до 2 млн руб.) и уменьшить налоговую базу.

Пошаговая инструкция: что делать после дарения

1. Убедитесь в родстве. Если муж и жена состоят в зарегистрированном браке, налога нет.
2. Зарегистрируйте переход права в Росреестре. При подаче документов в МФЦ или через «Госуслуги» налоговые органы автоматически получат сведения о переходе права.
3. Не подавайте 3-НДФЛ. В случае супругов декларация не требуется.
4. Сохраните документы. Держите копию договора дарения и свидетельство о регистрации права — они подтвердят освобождение от налога при любых проверках.

Особые ситуации и распространённые ошибки

Дарение доли в квартире

Даже если жена дарит мужу только 1/2 долю‚ освобождение от НДФЛ применяется в полном объёме — важно лишь наличие родства.

Дарение с условием пожизненного содержания

Если договор оформлен как рента с пожизненным содержанием‚ он уже не считается дарением‚ и правила освобождения от НДФЛ не применяются. Налог придётся платить по общим правилам.

Дарение после развода

Если дарение произошло после развода‚ бывшие супруги перестают быть «близкими родственниками». Налог придётся заплатить‚ если квартира стоит дороже 250 000 руб. (применяется имущественный вычет).

Как избежать налога при неблизком родстве

Если родство «не подходит» под п. 18.1 ст. 217 НК РФ‚ можно:

• Оформить продажу по заниженной цене (но не ниже 0‚7 кадастровой стоимости)‚ а затем покупателю получить имущественный вычет и «перекрыть» НДФЛ.
• Воспользоваться договором пожизненной ренты‚ но в этом случае будет налог на прибыль по ренте.
• Переписать квартиру по наследству (при наследовании близкими родственниками НДФЛ также не взимается).

Важно! Все данные приведены с учётом актуального законодательства на 19 апреля 2026 года. Перед сделкой рекомендуем уточнить параметры у налогового консультанта или в своей ИФНС.

Если у вас остались вопросы по расчёту налогов или оформлению дарственной на квартиру — напишите‚ мы подскажем!