Земельный налог и налог с продажи земельного участка — две разные обязанности, которые часто путают․
Однако в российском законододательстве существуют чёткие основания полного или частичного освобождения от этих платежей․
В статье разберёмся, в каких случаях участок не облагается налогом совсем и когда применяются льготы, снижающие сумму до нуля․
Разница между земельным налогом и НДФЛ с продажи
- Земельный налог — ежегодный платёж для собственников участков (ст․ 388–398 НК РФ)․
- НДФЛ при продаже — 13 % с разницы между ценой продажи и расходами (ст․ 208, 217․1 НК РФ)․
Когда полностью не платится земельный налог
Социальный вычет 10 000 ₽
Ст․ 391 НК РФ уменьшает кадастровую стоимость на 10 000 ₽ на один участок для следующих категорий:
- Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II группы, инвалиды детства;
- участники ликвидации Чернобыльской аварии (ст․ 391 п․ 5 подп․ 3–5);
- ветераны боевых действий․
Чаще всего этот вычет покрывает всю кадастровую стоимость участков в дачных кооперативах, поэтому сумма к уплате становится равной нулю․
Участки из федеральной собственности, переданные в безвозмездное пользование
Налог не начисляется, если участок находится:
- у физлица на праве бессрочного безвозмездного пользования;
- у органа местного самоуправления или государственного органа․
Муниципальные льготы
Местные власти могут устанавливать льготы вплоть до 100 % (ст; 387 НК РФ)․
Примеры:
- в Москве — полное освобождение пенсионеров, если участок не сдаётся в аренду;
- в Санкт-Петербурге — налог не начисляется за садовые участки до 25 соток у неработающих пенсионеров․
Когда не платится НДФЛ при продаже участка
Минимальный срок владения
Если вы владели участком:
- 3 года и более — при получении участка по наследству, договору дарения от близких родственников, по договору пожизненного содержания или при приватизации;
- 5 лет и более — во всех остальных случаях (например, купленный за деньги)․
То доход от продажи освобождается от НДФЛ полностью (ст․ 217․1 п․ 2 НК РФ)․
Семьи с детьми
С июля 2023 г․ семья, у которой двое и более детей, может не платить НДФЛ при продаже участка, если вырученные средства идут на улучшение жилищных условий (ФЗ № 382-ФЗ)․
Подтверждается целевым использованием денег в течение года․
Цена продажи не превышает 1 000 000 ₽
Воспользуйтесь имущественным вычетом (ст․ 220 НК РФ)․
Если продажная цена ≤ 1 млн руб, вычет покрывает всю сумму, и налог = 0 ₽․
Продажа дороже покупки, но есть документы
Если продать участок дороже, чем купили, и сохранились документы о расходах, то налог платится только с прибыли (ст; 220 п․ 2)․
При убытке или равенстве цен налоговая база = 0 ₽․
Краткий чек-лист: проверьте себя
- Являетесь ли вы льготником по ст․ 391 НК РФ?
- Предусматривает ли ваш муниципалитет дополнительные льготы?
- Сколько лет вы владеете участком?
- Являетесь ли вы многодетной семьёй, продающей участок для улучшения жилья?
- Не превышает ли цена продажи 1 млн ₽, либо есть документы о первоначальных расходах?
Как оформить освобождение
- Для земельного налога — подайте заявление в ИФНС с документами, подтверждающими право на льготу (справка МСЭ, удостоверение ветерана и т․д․)․
- Для НДФЛ при продаже — укажите освобождение в налоговой декларации 3-НДФЛ, приложив договор купли-продажи и платёжные документы․
Главное — своевременно подать заявление и сохранить все документы․