Краткий ответ: Инвалиды 2‑й группы могут полностью или частично освободиться от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры, если соблюдены определённые условия, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и Федеральным законом «О социальной защите инвалидов». Ниже – подробный разбор всех нюансов.

Налоговая база при продаже недвижимости

Продажа жилой недвижимости облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов РФ) от разницы между продажной ценой и официальной стоимостью (выпиской из ЕГРН) либо от суммы, полученной от продажи, если она ниже стоимости. При этом существуют налоговые вычеты, которые могут уменьшить налогооблагаемую базу.

Налоговый вычет «при продаже имущества»

• Размер вычета составляет 1 000 000 рублей (по состоянию на 2026 год). Если разница между ценой продажи и стоимостью меньше этой суммы, налог не уплачивается.
• Вычет применяется один раз в течение жизни налогоплательщика.

Налоговый вычет «при покупке нового жилья»

• Если полученные от продажи средства направлены на приобретение (или строительство) нового жилого помещения, вычет может составлять до 2 000 000 рублей.
• Для получения вычета необходимо предоставить подтверждающие документы в налоговый орган в течение трёх лет со дня продажи.

Особый налоговый режим для инвалидов 2‑й группы

Согласно статье 215 Налогового кодекса РФ и пункту 4 Постановления Правительства РФ от № 1159, лица, имеющие статус инвалида 2‑й группы, могут претендовать на льготы при уплате НДФЛ, если их доходы (в т.ч. от продажи имущества) не превышают установленный порог.

Порог доходов для освобождения от налога

Для инвалидов 2‑й группы установлен ежегодный необлагаемый минимум в размере 1 000 000 рублей (с 2024 года). Если доход от продажи квартиры не превышает эту сумму, налог не начисляется.

Условия освобождения от НДФЛ

1. Продажа квартиры должна быть осуществлена в течение трёх лет со дня её приобретения (если речь идет о льготе «при продаже имущества»).
2. Для инвалидов 2‑й группы допускается один раз в жизни воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей без необходимости доказывать направленность средств на покупку нового жилья.
3. Если продажа происходит после более чем трех лет с момента покупки, налог рассчитывается стандартным способом, но льгота по порогу дохода всё равно может применяться.

Пример расчёта

Допустим, инвалид 2‑й группы продаёт квартиру за 3 500 000 рублей, а её официальная стоимость (по выписке из ЕГРН) – 2 200 000 рублей.

• Разница (прибыль) = 3 500 000 – 2 200 000 = 1 300 000 руб.
• Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб.
• Налогооблагаемая база = 1 300 000 – 1 000 000 = 300 000 руб.
• Налог = 300 000 × 13 % = 39 000 руб.

Если же прибыль не превышает 1 000 000 рублей, налог не уплачивается вовсе.

Как оформить льготу в налоговой службе

Для получения освобождения от налога необходимо собрать пакет документов и подать их в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).

Список обязательных документов

• Заявление по форме № ПД‑4 (для получения налогового вычета).
• Копия удостоверения личности (паспорт).
• Справка о подтверждённом статусе инвалида 2‑й группы (документ, выданный медицинской экспертизой).
• Договор купли‑продажи квартиры.
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая стоимость объекта на дату её приобретения.
• Документы, подтверждающие оплату налога (если налог уже был удержан).
• Счёт‑фактура или иной документ, подтверждающий направление средств от продажи на покупку нового жилья (если используется вычет «при покупке нового жилья»).

Порядок подачи

1. Соберите документы и сделайте их копии (по 2‑3 экземпляра).
2. Запишитесь на приём в ФНС через лицевой кабинет или по телефону.
3. На приёме подпишите заявление и передайте пакет документов.
4. Ожидайте решения налоговой (в среднем 30‑45 дней).
5. Если решение положительное – налоговый орган произведёт возврат излишне уплаченного налога или освободит от его уплаты.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я инвалид 2‑й группы, но у меня уже был использован налоговый вычет «при продаже имущества»?

Да, вычет в размере 1 000 000 рублей можно воспользоваться только один раз в жизни. Если вы уже использовали его, при следующей продаже будет применяться обычный порядок расчёта налога, однако всё равно сохраняется право на необлагаемый минимум в 1 000 000 рублей.

Что делать, если продажа квартиры произошла после более чем трёх лет с момента её приобретения?

В этом случае вы не сможете воспользоваться льготой «при продаже имущества», но всё равно можете претендовать на освобождение от налога в рамках необлагаемого минимума для инвалидов 2‑й группы. Если прибыль превышает 1 000 000 рублей, налог будет начислен только на сумму, превышающую этот порог.

Можно ли получить налоговый вычет, если я продаю квартиру и сразу же покупаю новую?

Да. При условии, что вы направите полученные от продажи средства на покупку (или строительство) нового жилого помещения, вы имеете право на вычет в размере до 2 000 000 рублей. Необходимо предоставить договор купли‑продажи нового жилья и подтверждающие платежи.

Какой срок действия льготы для инвалидов 2‑й группы?

Льгота по необлагаемому минимуму действует постоянно, пока сохраняется статус инвалида 2‑й группы. Важно своевременно обновлять справку о статусе (обычно каждые 2‑3 года).

Что делать, если налоговый орган отказал в льготе?

В случае отказа следует уточнить причины у инспектора, собрать недостающие документы и подать повторную заявку. При несогласии можно обжаловать решение в суде в течение 30 дней.

Инвалиды 2‑й группы имеют реальную возможность уменьшить или полностью избежать уплаты НДФЛ при продаже квартиры, если их доход от этой операции не превышает установленный необлагаемый минимум (1 000 000 рублей) и/или они используют один из предусмотренных налоговых вычетов. Для получения льготы необходимо:

• Иметь актуальную справку о статусе инвалида 2‑й группы.
• Собрать полный пакет документов, включая договор купли‑продажи и выписку из ЕГРН.
• Подать заявление в налоговую службу в установленный срок.
• При необходимости – предоставить доказательства направления средств на покупку нового жилья.

Соблюдая эти правила, вы сможете законно сэкономить значительные суммы и избежать лишних финансовых нагрузок.

Дата публикации: 18 апреля 2026 года.