Содержание
- Что такое плата за землю: правовое понятие
- Формы платы за землю
- Порядок исчисления платы за землю в 2026 году
- Земельный налог
- Арендная плата
- Переходный период: два параллельных порядка расчёта арендной платы
Что такое плата за землю: правовое понятие
Плата за землю — это любые обязательные денежные отчисления, связанные с использованием земельных участков. Согласно Земельному кодексу РФ и Налоговому кодексу РФ, плата за землю может взиматься в двух основных формах:
- земельный налог (если участок находится в собственности);
- арендная плата (если участок передан в аренду).
Формы платы за землю
| Форма платы | Кто уплачивает | Базовый документ | Кому платить |
|---|---|---|---|
| Земельный налог | Физлица и организации, владеющие землёй на праве собственности, бессрочного (постоянного) пользования или пожизненного наследуемого владения | НК РФ, гл. 31 | Федеральная налоговая служба (ФНС) |
| Арендная плата | Арендаторы земельных участков | Гражданский кодекс РФ, ЗК РФ, договор аренды | Арендодатель (муниципалитет, РФ, частное лицо) |
Порядок исчисления платы за землю в 2026 году
Земельный налог
Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × (Кол-во месяцев владения / 12) × Льгота
- Кадастровая стоимость берётся из ЕГРН по состоянию на 1 января 2026 г.
- Максимальные ставки:
- 0,3 %, для с/х земель, ИЖС, садоводства, ЛПХ, личного подсобного хозяйства, земли под объектами жилищного фонда и инфраструктуры;
- 1,5 % — для всех остальных категорий.
- Льготы: в 2026 году действует федеральный вычет 6 соток для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и многодетных семей. Также регионы могут устанавливать дополнительные льготы.
- Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года.
Арендная плата
Арендная плата может устанавливатся:
- в твёрдой сумме (фиксированная ставка в рублях);
- в процентах от кадастровой стоимости;
- в процентах от рыночной стоимости;
- или как сумма выкупных платежей при переходе аренды в собственность.
Переходный период: два параллельных порядка расчёта арендной платы
В 2026 году продолжается особый переходный режим, установленный Федеральным законом № 325-ФЗ и последующими поправками. Иными словами, неопределённо долгое время могут использоваться два различных порядка расчёта арендной платы в зависимости от даты заключения договора:
- Старый порядок — для договоров, заключённых до 31 декабря 2020 года:
- ставка может быть снижена до 0,01 % от кадастровой стоимости;
- предусмотрены преференции для арендаторов, ведущих с/х, социально значимую или инновационную деятельность;
- перерасчёт возможен только по соглашению сторон или в судебном порядке.
- Новый порядок — для договоров, заключённых с 1 января 2021 года (и продлённых после ):
- минимальная ставка — 0,3 % от кадастровой стоимости для с/х и 1,5 % для прочих земель;
- индексация ежегодная (фактическая инфляция + 3 % при превышении 5 %);
- досрочное расторжение возможно только по инициативе арендатора при росте платы более чем на 25 % за год.
До тех пор, пока законодатель не введёт единую дату окончания переходного периода, муниципалитеты обязаны применять оба порядка «бессрочно» — вплоть до перезаключения или расторжения старых договоров.
| Вопрос | Земельный налог | Арендная плата (старый договор) | Арендная плата (новый договор) |
|---|---|---|---|
| Кто начисляет | ФНС | Арендодатель (муниципалитет) | Арендодатель (муниципалитет) |
| База | Кадастровая стоимость | Кадастровая или рыночная | Кадастровая стоимость |
| Минимум | — | 0,01 % (льготные категории) | 0,3 % или 1,5 % |
| Максимум | 0,3 % / 1,5 % | Договорная | Договорная, но ≥ минимуму |
| Куда платить | ИФНС (по месту участка) | Бюджет муниципального образования | Бюджет муниципального образования |
| Срок | 1 декабря | До 15 числа месяца, следующего за расчётным кварталом | До 15 числа месяца, следующего за расчётным кварталом |
Важно! Независимо от формы платы (налог или аренда) всегда сверяйте актуальные ставки и льготы на сайте ФНС России или в местной администрации.
В случае споров о размере платы можно обратиться:
- в комиссию по земельным спорам при местной администрации;
- в суд общей юрисдикции;
- для налогового спора, в вышестоящую инспекцию ФНС или суд.
Дата актуальности статьи: . При изменении законодательства обновления публикуются в официальных источниках и на нашем сайте.