С 1 января 2023 года в России продолжает действовать особый порядок исчисления налога на имущество организаций и физических лиц: налоговая база по ряду объектов недвижимости определяется исключительно как их кадастровая стоимость. В данной статье собрана актуальная на 2023 год информация о том, какие именно объекты попадают в этот «особый» перечень, кто его формирует и как проверить, включён ли ваш объект в список.
Нормативное основание
Перечень объектов утверждается ежегодно на уровне субъектов Российской Федерации на основании подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.
В 2023 году перечни подлежат публикации не позднее 1 января 2023 года и размещаются:
- на официальных сайтах органов исполнительной власти субъекта (министерств имущественных отношений, финансов, земельных ресурсов);
- на сайтах Федеральной налоговой службы по субъектам;
- в разделе «Открытые данные» на портале data.gov.ru.
Критерии включения в перечень
В 2023 году в перечень включаются объекты недвижимости, одновременно отвечающие следующим признакам:
- Назначение:
- административно-деловые центры;
- торговые центры (объекты с торговыми помещениями ≥ 20 % площади);
- объекты общественного питания и бытового обслуживания;
- гостиницы и иные гостиничные объекты;
- некоторые производственные здания и сооружения.
- Площадь объекта ≥ 1 000 м².
- Объект внесён в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и имеет кадастровую стоимость.
- Объект не отнесён к жилым помещениям, гаражам, машино-местам, а также к объектам инфраструктуры (ЛЭП, трубопроводы, линии связи).
Как проверить, включён ли ваш объект в перечень 2023 года
Шаг 1. Определите субъект РФ
Перечень формируют региональные власти. Например:
- Москва — Департамент городского имущества;
- Санкт-Петербург, Комитет по управлению городским имуществом;
- Новосибирская область — Департамент имущества и земельных отношений;
- Омская область — Министерство имущественных отношений и др.
Шаг 2. Найдите официальный приказ
Пример формата:
«Приказ Министерства имущественных отношений [региона] от __.__.2023 № ___-ОД
«Об утверждении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2023 год».
Шаг 3. Используйте электронные сервисы
- Сервис ФНС «Проверь себя»:
https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/check_real_estate/
(выберите ваш регион и введите кадастровый номер). - Росреестр: кадастровая карта pkk.rosreestr.ru.
Примеры перечней по субъектам РФ (2023)
| Субъект РФ | Документ | Кол-во объектов | Особенности |
|---|---|---|---|
| Москва | Приказ ДГИ от № 1285 | ≈ 7 800 | Добавлены 100 новых торгово-офисных зданий; исключены 611 объектов (изменение функции). |
| Санкт-Петербург | Распоряжение КУГИ от № 100-р | ≈ 1 400 | Включены гостиницы площадью более 3 000 м². |
| Новосибирская область | Приказ ДИЗО от № 180 | ≈ 320 | Добавлены 2 крупных логистических центра. |
| Омская область | Приказ МИО от № 190-п | ≈ 190 | Для 2024 года уже утвержден (уточнён). |
Что делать, если ваш объект ошибочно включён или исключён
- Подайте заявление в региональный орган, утвердивший перечень (срок — до 1 марта 2023 года).
Образец заявления размещён в приложении к приказу. - Уточните кадастровую стоимость: при снижении кадастровой оценки в 2023 году вы вправе подать заявление о пересмотре в Росреестр или комиссию при Минимуществе региона.
- В суде: если комиссия отказала, можно оспорить решение в течение 3 лет.
Ставки налога на имущество по кадастровой стоимости в 2023 году
| Категория | Базовая ставка (НК РФ) | Примеры региональных ставок |
|---|---|---|
| Торгово-офисные центры | 2,0 % | Москва — 1,6 %; СПб — 1,5 % |
| Гостиницы | 2,0 % | Новосибирск — 1,1 % |
| Производственные здания | 2,0 % | Омск — 0,7 % (льготный режим) |
Краткий чек-лист для налогоплательщика
- ✓ Уточните кадастровый номер объекта в ЕГРН.
- ✓ Найдите региональный перечень на сайте Минимущества / ФНС.
- ✓ Сверьте адрес, площадь, назначение.
- ✓ Проверьте ставку налога и даты авансовых платежей (обычно 30.04, 30.07, 30;10).
- ✓ При необходимости подайте заявление об исключении или льготах.
С 2023 года в России более 60 000 объектов недвижимости облагаются налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости. Чтобы не переплачивать, собственнику или бухгалтеру необходимо:
- ежегодно проверять, включён ли объект в официальный Перечень;
- следить за изменениями кадастровой оценки;
- оперативно оспаривать ошибочные включения.
Вся актуальная информация размещена на региональных сайтах, а также в сервисе «Проверь себя» ФНС России.