Важная информация: С 1 января 2026 года в Московской области вводятся новые правила расчёта налога на имущество, основанные на кадастровой стоимости. Данная статья подробно рассматривает, какие объекты подпадают под налог, какие категории освобождены и какие изменения ожидаются в 2025‑2026 налоговых периодах.

Законодательная база

Основные нормативные акты, регламентирующие налог на имущество в Московской области:

• Федеральный закон № 274‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (в редакции от ).
• Приказ ФНС России от № 03‑ИМ‑1085 «Об определении налоговой базы по кадастровой стоимости для объектов недвижимости».
• Постановление Правительства Московской области от № 432‑П «Об утверждении перечня объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости».
• Региональный закон Московской области № 15‑О «Об изменении ставок налога на имущество организаций».

Ключевые понятия

Перед тем как перейти к перечню, необходимо уточнить несколько терминов:

1. Кадастровая стоимость (КС) – оценка рыночной стоимости объекта недвижимости, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
2. Налоговая база – в данном случае она определяется как кадастровая стоимость объекта, либо её часть (например, 70 % от КС для жилых помещений).
3. Объекты, облагаемые налогом – все объекты недвижимости, указанные в перечне, за исключением освобождённых категорий.

Перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости

3.1 Жилые помещения

В Московской области к жилой недвижимости, облагаемой налогом, относятся:

• Квартиры, комнаты, жилые дома, таунхаусы, коттеджи, а также индивидуальные жилые помещения в многоквартирных домах.
• Кадастровая стоимость используется в полном объёме (100 %) при расчёте налоговой базы.
• Для объектов, находящихся в муниципальном жилищном фонде, применяется льготный коэффициент 70 % от КС.

3.2 Нежилые (коммерческие) объекты

К нежилой недвижимости, подлежащей налогообложению, относятся:

• Офисные и бизнес‑центры.
• Торговые площади (магазины, гипермаркеты, рынки).
• Складские помещения и производственные цехи.
• Гостиницы, пансионаты, хостелы.
• Объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые).
• Объекты сферы услуг (парикмахерские, автосервисы, страховые агентства и т.д.).

Для большинства нежилых объектов налоговая база рассчитывается по полной кадастровой стоимости. Однако в отдельных случаях (например, для объектов, принадлежащих малому бизнесу) регион может применять коэффициент 80 % от КС.

3.3 Земельные участки

Налог на имущество организаций и физических лиц в отношении земельных участков определяется следующим образом:

• Участки под жилую застройку (земля под индивидуальное жилищное строительство) – налоговая база = 100 % КС.
• Участки под коммерческую деятельность (офисные, торговые, производственные) – также 100 % КС.
• Сельскохозяйственные земли, земли лесного фонда, земли обороны и т.д. – освобождаются от налога.

3.4 Транспортные средства и иное движимое имущество

Транспортные средства (автомобили, грузовики, автобусы) в Московской области облагаются отдельным налогом «на транспорт», а не «на имущество». Поэтому в данный перечень они не включаются.

Льготы и освобождения от налога

Согласно региональному законодательству, в 2025‑2026 налоговых периодах в Московской области действуют следующие льготы:

• Пенсионеры и инвалиды – 50 % скидка на налоговую ставку по жилым помещениям;
• Многодетные семьи (три и более детей) – 30 % скидка.
• Объекты социальной инфраструктуры (школы, детские сады, поликлиники) – полное освобождение.
• Объекты культурного наследия – освобождение или льготные ставки в зависимости от статуса.
• Малый бизнес (до 100 м² площади и годовой доход до 5 млн руб.) – применение коэффициента 80 % от кадастровой стоимости.

Как определяется кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость рассчитывается в Росреестре на основании:

1. Площадей и параметров объекта (жилая площадь, тип здания, материал, состояние).
2. Рыночных цен на аналогичные объекты в данном районе.
3. Коэффициентов, учитывающих расположение (центр, предместье, удалённые территории).

Обновление кадастровой стоимости происходит раз в три года. Последнее обновление в Московской области было проведено в октябре 2024 года, а новая оценка вступит в силу с 1 января 2026 года.

Порядок расчёта и уплаты налога

6.1 Ставки налога

6.2 Сроки уплаты

В Московской области налоговый период един для всех налогоплательщиков – с 1 января по 31 декабря. Уведомления о сумме налога рассылаются в сентябре‑октябре 2025 года за 2024‑2025 годы, а сроки уплаты:

• Первая часть (50 %) – до 30 ноября 2025.
• Вторая часть (оставшиеся 50 %) – до 1 декабря 2025.
• Для 2026 года сроки аналогичны: 30 ноября – предоплата, 1 декабря – окончательная уплата.

6.3 Способы оплаты

Налогоплательщик может оплатить налог:

• Через личный кабинет на сайте Налоговой службы Московской области.
• В отделениях банков (ВТБ, Сбербанк, Альфа‑Банк) по реквизитам, указанным в уведомлении.
• Через мобильные приложения «Сбербанк Онлайн», «Тинькофф», «Карта России».
• С помощью сервисов электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, WebMoney).

Как оспорить кадастровую стоимость

Если собственник считает, что кадастровая стоимость завышена, он может подать апелляцию:

1. Собрать доказательства (экспертные оценки, договоры купли‑продажи, рыночные цены).
2. Подать заявление в Росреестр в течение 30 дней со дня получения уведомления.
3. Участие в комиссии по пересмотру стоимости, которая рассматривает запрос в течение 45 дней.
4. Получить новое определение стоимости и, при необходимости, скорректировать налоговую декларацию.

Практические рекомендации для собственников

• Проверьте актуальность кадастровой стоимости. На сайте Росреестра можно узнать текущую КС и сравнить её с рыночными данными.
• Своевременно подайте заявление об освобождении или льготе. Для получения скидок необходимо предоставить подтверждающие документы (пенсия, справка об инвалидности, документы о многодетности).
• Следите за изменениями в законодательстве. Региональные нормы могут меняться ежегодно, особенно в части коэффициентов и ставок.
• Используйте онлайн‑кабинет. Он позволяет просмотреть расчёт налога, внести корректировки и оплатить без очередей.
• Если планируете продажу недвижимости, уточните у покупателя порядок расчёта налога. В договоре часто указывают, кто будет отвечать за уплату налога за текущий налоговый период.

Перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости в Московской области, охватывает широкий спектр объектов – от жилых квартир до крупных бизнес‑центров и коммерческих земельных участков. Основные изменения, вступающие в силу с 2026 года, связаны с обновлением кадастровой стоимости и введением новых льготных коэффициентов для малого бизнеса и социально уязвимых категорий граждан.

Для минимизации налоговых расходов собственникам рекомендуется регулярно проверять кадастровую стоимость, своевременно подавать заявления на льготы и использовать электронные сервисы для уплаты налога. При возникновении споров по оценке стоимости существует чётко регламентированный порядок их рассмотрения, что позволяет защитить свои интересы.

Помните, что налоговый период одинаков для всех регионов России, а сроки уплаты в Московской области – 30 ноября (предоплата) и 1 декабря (окончательная уплата). Соблюдая эти правила, вы избежите штрафов и сможете планировать свои финансовые потоки более эффективно.

Статья подготовлена с учётом актуальной информации на и может быть обновлена в случае изменения законодательных актов.