Налог на землю – один из основных имущественных налогов, который уплачивают физические лица, владеющие земельными участками. Для пенсионеров и предпенсионеров в России предусмотрены значительные льготы, однако порядок их применения может различаться в зависимости от региона. В статье мы подробно разберём, какие нормы действуют в Калужской области, кто имеет право на освобождение от налога, как рассчитывается налоговая база и какие документы нужны для получения льготы.

Правовая база

Основные положения о льготах по земельному налогу содержатся в Налоговом кодексе РФ (ст. 391) и в Федеральном законе № 436‑ФЗ от  г. Кроме того, в Калужской области действуют региональные нормативные акты, уточняющие порядок предоставления льгот.

• НК РФ: п. 5 ст. 391 – налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² земельного участка для определённых категорий налогоплательщиков.
• Федеральный закон № 436‑ФЗ: перечень категорий, получающих льготы (герои, инвалиды, ветераны, пенсионеры и др.).
• Региональные постановления Калужской области (в частности, постановление от  г., опубликованное на сайте ФНС России) – уточняют порядок расчёта в регионе.

Кто может претендовать на льготу?

Пенсионеры

К пенсионерам относятся все граждане, получающие пенсию в соответствии с законодательством РФ (по старости, выслуге лет, инвалидности, потере кормильца и др.).

Для пенсионеров в Калужской области предусмотрено следующее:

• Освобождение от уплаты земельного налога на первые 600 м² кадастровой стоимости участка.
• Если площадь участка превышает 600 м², налог рассчитывается только с превышения (например, участок 10 соток = 1000 м² → налоговая база = 1000 м² – 600 м² = 400 м²).

Предпенсионеры

С 2019 года льготы получили также граждане предпенсионного возраста – те, кому до назначения пенсии осталось ≤ 5 лет (женщины ≥ 55 лет, мужчины ≥ 60 лет). Для них порядок предоставления льготы такой же, как и для пенсионеров, но в некоторых муниципалитетах требуется подача заявления.

Другие льготные категории

Помимо пенсионеров, в Калужской области льготы получают:

• Герои Советского Союза и России;
• Инвалиды I‑II группы и дети‑инвалиды;
• Ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
• Лица, получающие социальную поддержку (в т.ч. пострадавшие от радиационного воздействия);
• Физические лица с тремя и более несовершеннолетними детьми (с 2018 г.)

Как рассчитывается земельный налог в Калужской области?

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, умноженная на ставку, установленную региональными органами. В Калужской области ставка может варьироваться в зависимости от типа земли (жилая, сельскохозяйственная, под аренду и пр.) и её местоположения.

Пример расчёта

1. Кадастровая стоимость 1 м² участка – 200 руб.
2. Общая площадь участка – 1 000 м² (10 соток).
3. Вычет по льготе (600 м²): 200 руб. × 600 м² = 120 000 руб.
4. Налоговая база после вычета: 200 000 руб. – 120 000 руб. = 80 000 руб.
5. Ставка налога (пример) – 0,1 % от базы.
6. Налог к уплате: 80 000 руб. × 0,001 = 80 руб.

Порядок получения льготы

Проактивный (беззаявительный) порядок

Согласно информации ФНС России, для большинства пенсионеров и предпенсионеров льготы предоставляются автоматически на основании данных, полученных от Социального фонда России. В таком случае налоговый орган уже учитывает вычет при расчёте налога.

Заявительный порядок (при необходимости)

Если льгота не была применена автоматически (например, из‑за отсутствия данных в системе), необходимо подать заявление:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru либо мобильное приложение «Налоги ФЛ»;
• В МФЦ (многофункциональный центр) по месту жительства;
• Лично или по почте в любой налоговый орган Калужской области.

Заявление оформляется по форме, утверждённой приказом ФНС России № ММВ‑7‑21/897 от  г. (с редакцией от ). К заявлению необходимо приложить:

• Копию пенсионного удостоверения (или справку из ПФР о назначении пенсии);
• Документы, подтверждающие право собственности (договор, выписка из реестра недвижимости);
• Кадастровый паспорт участка;
• Справку о размере кадастровой стоимости (можно получить в Росреестре).

Сроки подачи

Для получения льготы за текущий налоговый период заявление следует подать не позднее 30 апреля года, за который рассчитывается налог. Если льгота не была получена в срок, её можно оформить в течение года, но налог может быть начислен за часть периода без учёта вычета.

Специфика Калужской области

Региональные ставки

В Калужской области ставки налога на землю (по состоянию на 2025 год) составляют:

• Для жилых земельных участков – от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости;
• Для сельскохозяйственных – от 0,03 % до 0,08 %;
• Для земель под аренду – от 0,15 % до 0,5 %.

Точные ставки могут отличаться в муниципалитетах (город Калуга, город Обнинск, районы). Рекомендуется уточнить ставку в справочнике ФНС по Калужской области.

Дополнительные региональные льготы

В некоторых муниципалитетах Калужской области могут действовать дополнительные льготы, например, полное освобождение от налога для сельских пенсионеров, если участок используется для личного подсобного хозяйства и не приносит дохода. Информацию о таких льготах публикуют официальные сайты муниципалитетов и отделов финансов региона.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязательно ли подавать заявление, если я пенсионер?

В большинстве случаев – нет. ФНС получает данные о пенсионерах от ПФР и применяет льготу автоматически. Однако если в вашем личном кабинете налоговый орган не учёл вычет, необходимо подать заявление.

Что делать, если у меня несколько земельных участков?

Льготный вычет в размере 600 м² предоставляется на каждый объект недвижимости отдельно. То есть каждый участок может быть освобождён от налога в пределах 600 м². Если площадь участка превышает лимит, налог рассчитывается только с превышения.

Как проверить, учтена ли льгота?

Войдите в личный кабинет налогоплательщика, откройте раздел «Имущественные налоги» → «Земельный налог». Там будет указана налоговая база и применённые вычеты.

Можно ли получить льготу, если я владею участком совместно с другим человеком?

Да. При совместной собственности каждый совладелец имеет право на вычет в пропорциональной доле. Например, если два совладельца имеют по 50 % доли, каждый может применить вычет в размере 300 м² (половина от 600 м²).

Какие документы требуются, если я оформляю льготу впервые?

Список документов см. в пункте 4.2.2 выше. Обязательно приложите копию пенсионного удостоверения и кадастровый паспорт участка.

Пенсионеры и предпенсионеры в Калужской области имеют право на значительное снижение земельного налога – вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² участка. При этом налог может быть полностью освобождён, если площадь участка не превышает эту границу. В большинстве случаев льгота предоставляется автоматически, однако при её отсутствии необходимо подать заявление через личный кабинет ФНС, в МФЦ или в налоговый орган.

Для точного расчёта налога рекомендуется:

1. Узнать кадастровую стоимость своего участка (Росреестр).
2. Проверить ставку налога в своём муниципалитете.
3. Убедится, что в личном кабинете учтён вычет в размере 600 м²;
4. При необходимости подать заявление и приложить требуемые документы до 30 апреля.

Соблюдая эти простые шаги, пенсионер в Калужской области может существенно сократить налоговую нагрузку и избежать лишних расходов.

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Ссылки и нормативные акты проверены на официальных ресурсах ФНС России и региональных органов Калужской области.