В 2026 году Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей строительными материалами, могут существенно упростить налогообложение, перейдя на Патентную систему налогообложения (ПСН). Ниже — подробная инструкция, как получить патент, какие ограничения действуют и как избежать ошибок при применении ПСН.
Что такое патент на продажу строительных материалов
Патент — это специальный налоговый режим, который позволяет ИП уплачивать фиксированный налог вперёд за период действия патента (от 1 до 12 месяцев). При этом:
- Налог не зависит от фактической выручки, а рассчитывается исходя из потенциального годового дохода, установленного регионом.
- ИП освобождается от НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
- Количество сотрудников — не более 15 человек.
- Только розничная торговля, оптовые продажи юрлицам под ПСН не разрешены (см. раздел риски).
Подходит ли ваш бизнес под ПСН?
2.1 ОКВЭД и формулировка деятельности
Патент выдаётся на вид деятельности, описанный в ст. 346.43 НК РФ; Для торговли стройматериалами подходит код:
- 47.52.1, розничная торговля строительными материалами в специализированных магазинах.
- 47.52.2 — розничная торговля строительными материалами вне магазинов (торговля в киосках, на рынках).
!Важно: строительно-монтажные работы (ремонт, монтаж) под ПСН не подпадают и оформляются отдельно.
Как рассчитать стоимость патента в 2026 году
Формула расчёта
Налог = (Потенциальный годовой доход / 365 дней × количество дней патента) × 6 %
Пример расчёта для Москвы
- Потенциальный доход для розничной торговли стройматериалами: 2 700 000 ₽ (установлен законом города Москвы).
- Патент на 6 месяцев:
(2 700 000 / 365 × 183) × 6 % ≈ 81 000 ₽
Сумма фиксирована и не зависит от того, сколько вы реально заработаете.
Пошаговая инструкция оформления
- Подготовьте документы
- Заявление по форме 26.5-1 (в 2026 году действует та же форма).
- Паспорт ИП, ИНН.
- Уведомление о переходе на ПСН подаётся не позднее 10 дней до начала работы по патенту.
- Выберите налоговую
- Подайте заявление в ИФНС по месту ведения торговли (не обязательно по прописке).
- Оплатите патент
- Если патент берётся на срок до 6 месяцев — 100 % оплата до начала работ.
- Если от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение 90 дней, остальное до окончания.
Распространённые ошибки и риски
- Продажа «оптом» юрлицам
ИП выписал счёт-фактуру заводу на 200 мешков цемента. ФНС квалифицировала это как оптовую реализацию, патент аннулировали, доначислили НДС и налог на прибыль.
- Смешение видов деятельности
ИП торгует штукатуркой (по патенту) и параллельно делает ремонт офиса (строительно-монтажные работы). Работы по ремонту не могут быть на ПСН и облагаются по УСН 15 % или ОСНО.
- Превышение лимитов
При выручке > 60 млн ₽ за год или > 15 сотрудников патент аннулируеться с начала периода, применяется ОСНО.
Как совместить патент с другими режимами
| Режим | Что можно совмещать | Как разделять учёт |
|---|---|---|
| УСН Доходы-Расходы | Да, например, для оптовых продаж | Ведение разных книг доходов-расходов |
| УСН Доходы 6 % | Да, но только если разные виды деятельности | Раздельный учёт выручки и персонала |
| ОСНО | Нет | Патент применяется только к розничной торговле |
Чек-лист для ИП перед покупкой патента
- ☐ Убедитесь, что вы торгуете только в розницу.
- ☐ Проверьте, что в регионе вашей торговли разрешён ПСН для выбранного ОКВЭД.
- ☐ Уточните потенциальный доход у местной администрации.
- ☐ Рассчитайте, что патент выгоднее УСН или ОСНО в вашем случае.
- ☐ Подготовьте заявление и отправьте в ИФНС за 10 дней до начала работ.
Полезные ссылки
- Официальный калькулятор патента ФНС
- Статья 346.43 НК РФ (перечень разрешённых видов деятельности)