Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Кто имеет право получать сообщение
3. Порядок получения и направления сообщения
4. Содержание ответа налогоплательщика
5. Сроки подачи ответа
6. Возможные результаты рассмотрения ответа
7. Образец письма‑ответа
8. Полезные рекомендации

Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговый орган в порядке уведомления (сообщения) информирует налогоплательщика‑организацию о сумме, подлежащей уплате земельного налога за определённый период. Такое сообщение является официальным документом, в котором указываются:

• Объекты налогообложения (земельные участки, их кадастровые номера);
• Налоговая база (площадь, кадастровая стоимость);
• Применяемая ставка налога;
• Сумма налога, подлежащая уплате;
• Сроки и порядок оплаты.

Получив сообщение, налогоплательщик имеет право:

1. Принять его к исполнению и уплатить налог в установленный срок;
2. Оспорить расчёт, подав ответ (письмо‑запрос) в налоговый орган.

Нормативно-правовая база

Ключевые нормативные акты, регулирующие порядок получения и ответа на сообщение, включают:

• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) – главы 27–29 (земельный налог);
• Статья 86‑1 НК РФ – порядок направления сообщения о сумме налога;
• Статья 95‑1 НК РФ – порядок подачи и рассмотрения возражений и пояснений;
• Приказ ФНС России № ММ-7‑03/2024 «Об утверждении формы сообщения о сумме земельного налога»;
• Федеральный закон от № 115-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан» (для вопросов, связанных с нарушением прав налогоплательщика).

Кто имеет право получать сообщение

Согласно статье 86‑1 НК РФ, сообщение может быть направлено:

• Налогоплательщику‑организации, являющемуся собственником, пользователем или арендатором земельного участка;
• Уполномоченному представителю (директору, генеральному директору, главному бухгалтеру) в случае, если организация имеет несколько подразделений;
• Уполномоченному лицу, действующему на основании доверенности;

Важно, что налогоплательщик‑организация вправе получить в любом налоговом органе сообщение об исчисленной сумме (см. ваш фрагмент из Интернета). Это значит, что сообщение может быть отправлено в региональное, муниципальное или федеральное отделение ФНС, в зависимости от места расположения земельного участка.

Порядок получения и направления сообщения

Процесс выглядит следующим образом:

1. Подготовка данных – налоговый орган собирает сведения о земельных участках из ЕГРН, кадастровой стоимости и иных источников.
2. Формирование сообщения – заполняется форма по приказу ФНС, указывается дата, номер сообщения и реквизиты получателя.
3. Отправка – сообщение направляется заказным письмом, электронным способом (через личный кабинет налогоплательщика) или вручается лично.
4. Регистрация получения – получатель подписывает акт приёма‑передачи или подтверждает получение в личном кабинете.
5. Подготовка ответа – если налогоплательщик не согласен с суммой, готовит ответ в соответствии с пунктом 95‑1 НК РФ.

Содержание ответа налогоплательщика

Ответ (письмо‑запрос) должен быть оформлен в письменной форме и включать следующие обязательные элементы:

• Шапка письма – наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО, адрес, реквизиты банка.
• Реквизиты сообщения – дата, номер сообщения, название налогового органа, к которому направляется ответ.
• Текст обращения – формулировка: «В ответ на сообщение № ___ от ___ о сумме земельного налога прошу рассмотреть мои возражения…».
• Обоснование возражений – ссылки на нормативные акты, расчётные ошибки, неправильные кадастровые данные, неверно применённую ставку и т.д.
• Приложения – копии документов, подтверждающих позицию (выписка из ЕГРН, акт оценки, договор аренды, справка о льготах и пр.).
• Подпись и дата – подпись уполномоченного лица (директор, главный бухгалтер) и дата составления письма.

Важно! Ответ должен быть направлен в адрес того же налогового органа, который выслал сообщение, иначе он может быть признан несвоевременным.

Сроки подачи ответа

Если сроки не соблюдены, налоговый орган вправе признать сообщение обязательным к исполнению, а возражения – несвоевременными.

Возможные результаты рассмотрения ответа

• Полное удовлетворение – налоговый орган признаёт ошибку, корректирует сумму налога, высылает новое сообщение.
• Частичное удовлетворение – часть возражений принимаются, часть отклоняются; суммируется корректированная часть налога.
• Отклонение – возражения признаются необоснованными, налогоплательщик обязан уплатить исходную сумму.
• Отказ в рассмотрении – если ответ подан после установленного срока без уважительных причин, налоговый орган может отказать в рассмотрении.

В случае отказа налогоплательщик имеет право обжаловать решение в суде в течение 30 дней со дня получения ответа.

Образец письма‑ответа

<h1>Ответ на сообщение № 2026/04/00123 от </h1>

<p><b>От:</b> ООО «ПримерИнвест», ИНН 7712345678, КПП 771301001, ОКТМО 45378000</p>
<p><b>Адрес:</b> 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 10, офис 5</p>
<p><b>Телефон:</b> +7 (495) -23‑45‑67, e‑mail: info@primerinvest.ru</p>

<p><b>Кому:</b> Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве</p>
<p><b>Дата:</b> </p>
<h2>Текст обращения</h2>
<p>В ответ на сообщение № 2026/04/00123 от о сумме земельного налога за 2025 год, начисленной в размере 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей, прошу рассмотреть нижеследующие возражения.</p>

<h3>1. Ошибочный кадастровый номер</h3>
<p>В сообщении указан кадастровый номер 77:01:0000001:1234, тогда как в реестре ЕГРН зарегистрирован номер 77:01:0000001:5678. Прилагаю выписку из ЕГРН (приложение 1).</p>

<h3>2. Неправильно применённая ставка</h3>
<p>Для земельных участков, используемых под офисные здания, ставка составляет 0,1 % от кадастровой стоимости (п. 5 ст. 408 НК РФ). В расчёте использована ставка 0,3 %, что противоречит действующей норме. Прилагаю справку из муниципального совета (приложение 2).</p>

<h3>3. Применение льготы по статье 407 НК РФ</h3>
<p>Организация имеет статус «малая инновационная компания», что позволяет применять льготу в размере 50 % от суммы налога (п. 2 ст. 407 НК РФ). Льготный статус подтверждён выпиской из Минэкономразвития (приложение 3).</p>

<p>На основании вышеизложенного прошу произвести пересчёт суммы земельного налога и выслать новое сообщение с корректной суммой. При невозможности удовлетворения всех требований прошу предоставить пояснительные расчёты и ссылки на нормативные акты, послужившие основанием для отказа.</p>
<h2>Приложения</h2>
<ol>
 <li>Выписка из ЕГРН</li>
 <li>Справка муниципального совета о ставке налога</li>
 <li>Документ, подтверждающий льготный статус</li>
</ol>

<p>С уважением,</p>
<p>_______________________<br/>
Генеральный директор ООО «ПримерИнвест»<br/>
Иванов И.И.</p>

Полезные рекомендации

• Сохраняйте оригиналы сообщений – они могут потребоваться в суде.
• Проверяйте кадастровые номера и стоимость в ЕГРН до получения сообщения, чтобы заранее подготовить возможные возражения.
• Если у вас несколько земельных участков, оформляйте единую позицию в ответе, указывая каждый объект отдельно.
• При необходимости привлекайте независимых оценщиков – их заключения имеют высокий вес при оспаривании расчётов.
• Если ответ отправляется электронным способом, используйте КЭП (квалифицированную электронную подпись) для подтверждения подлинности.
• В случае отказа в удовлетворении возражений, готовьте исковое заявление в суд в течение 30 дней, приложив копии всех документов, отправленных в налоговый орган.

Ответ на сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога – важный юридический инструмент, позволяющий налогоплательщикам‑организациям защищать свои финансовые интересы. Соблюдение нормативных сроков, чёткое оформление письма и наличие подтверждающих документов существенно повышают шансы на успешное оспаривание расчётов.

Помните, что право получать сообщение и подавать ответ закреплено в Налоговом кодексе, а правильное использование этой процедуры помогает избежать излишних налоговых выплат и возможных штрафов.

Автор статьи: виртуальный помощник ChatGPT, 2026 г.