В 2026 году льгота, которая позволяет семьям с детьми не платить НДФЛ при продаже жилья, стала ещё шире. Теперь освобождение от налога распространяется и на семьи, где второй ребёнок появился после продажи квартиры, но до 30 апреля следующего года. Далее — подробности: кто именно может рассчитывать на нулевую ставку, какие условия обязательны и как подать документы в налоговую.

Кратко о главном

• С 2021 года семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми полностью освобождены от НДФЛ при продаже жилья независимо от срока владения.
• С 2026 года льготу расширили: теперь под неё попадают и те, кто купил новое жильё до 30 апреля следующего года после рождения второго (или последующего) ребёнка.
• Минимальный срок владения в «льготных» случаях остался прежним — 3 года, но для многодетных этот срок не учитывается.

Кто считается «семьёй с двумя и более детьми»

Для налоговой важны одновременно два факта:

1. Количество детей: два и более ребёнка до 18 лет (включая усыновлённых и под опекой).
2. Совместное проживание: дети должны быть зарегистрированы по месту жительства родителей или опекунов.

Если один из родителей, иностранец, но дети имеют гражданство РФ, льгота сохраняется.

Условия освобождения от НДФЛ в 2026 году

Чтобы не платить налог с продажи квартиры, нужно выполнить все пункты:

• Цель сделки: улучшение жилищных условий (покупка новой квартиры, дома, комнаты).
• Срок покупки нового жилья:
  • в том же календарном году, когда продали старое, или
  • до 30 апреля следующего года (нововведение 2026).
• Дети: на момент продажи и/или покупки новой квартиры в семье уже есть ≥ 2 детей до 18 лет.
• Новое жильё должно быть куплено на имя одного из родителей или совместно на супругов.

Как рассчитать налог, если льгота не применяется

Если ваш случай не подпадает под освобождение, применяются стандартные правила:

1. Минимальный срок владения:
   • 3 года, если право собственности получено по наследству или в дар от близкого родственника.
   • 5 лет — во всех остальных случаях.
2. Налоговая база: доход от продажи минус либо вычет 1 млн руб., либо фактические расходы на покупку.
3. Ставка: 13 % для резидентов, 30 % для нерезидентов.

Пошаговый алгоритм получения льготы

Шаг 1. Подготовьте документы

• Договор купли-продажи старой квартиры.
• Договор купли-продажи новой квартиры (или ДДУ).
• Свидетельства о рождении всех детей.
• Выписка из ЕГРН на оба объекта недвижимости.
• Справка о регистрации детей по месту жительства.

Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ

В разделе «Доходы» укажите сумму продажи, а в разделе «Вычеты» — код 903 (освобождение в соответствии с НК РФ, п. 5.1 ст. 217.1).

Шаг 3. Подайте документы

• Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
• Или лично в ИФНС по месту регистрации до 30 апреля следующего года.

Шаг 4. Получите ответ

ИФНС проверит данные в течение 3 месяцев. При положительном решении налог начисляться не будет. При отказе — в течение 5 дней придёт письменное объяснение.

Частые ошибки, которые приводят к налогу

Примеры из жизни

Пример 1. Подходит под льготу

Семья Ивановых продала квартиру за 5 000 000 руб; 15 марта 2026 года. Детей двое — 5 и 7 лет. Новую квартиру купили 25 апреля 2026 года. НДФЛ не платят.

Пример 2. Не подходит

Семья Петровых продала дом в январе 2026 года. Второй ребёнок родился 15 мая 2026 года. Новый дом купили в июне 2026 года. Льгота не действует: ребёнок появился после 30 апреля. Придётся заплатить 13 % с прибыли или использовать вычет.

Где узнать подробности и задать вопрос

• Онлайн-консультация ФНС: сайт nalog.gov.ru → раздел «Обратная связь».
• Госуслуги: раздел «Налоги и финансы» → «Получение льгот».
• Телефон: ###-###-#### (единая справочная ФНС).

Важно: сохраняйте все договоры и чеки в электронном виде — пригодятся при проверке.