Последняя проверка актуальности: , 07:54 мск
Что такое отчетный период по ЕНВД?
Согласно ст. 346.30 НК РФ, отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Это значит, что:
- за 1 квартал отчитываемся до 20 апреля;
- за 2 квартал – до 20 июля;
- за 3 квартал – до 20 октября;
- за 4 квартал – до 20 января следующего года.
Даты не сдвигаются на выходные или праздники: если 20-е выпадает на субботу, воскресенье или нерабочий день, последний день сдачи не переносится (письмо ФНС от № СД-4-3/19053).
Какие документы нужно подать?
Для ИП и организаций, применяющих ЕНВД и не имеющих работников, единственной обязательной формой является:
- Декларация по ЕНВД (форма КНД 1152016).
Состав декларации:
- Титульный лист – общие сведения о налогоплательщике.
- Раздел 1 – сумма ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
- Раздел 2 – расчёт налога по каждому виду деятельности и каждому адресу.
Если у вас два вида деятельности (например, розничная торговля и ремонт), заполняется два раздела 2. - Раздел 3 – сумма страховых взносов, уменьшающих ЕНВД (для ИП без работников – только фиксированные взносы «за себя»).
Порядок сдачи отчетности
Куда сдавать?
Отчёт сдаётся в ИФНС по месту постановки на учёт в качестве ЕНВД-плательщика, а не по адресу проживания.
Какие способы подачи разрешены для ИП без работников?
- Электронно через любой аккредитованный оператор ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, ТаксКом и др.).
- Бумажно лично или через представителя (с доверенностью).
Нулевая декларация по ЕНВД
Важно! Деклараций ЕНВД с нулевыми показателями не бывает. Даже если в квартале не было фактической выручки, налог рассчитывается по потенциальному доходу (ст. 346.29 НК РФ) и подаётся «обычная» декларация.
Пример расчёта и сдачи отчетности
Ситуация: ИП Сидоров ведёт розничную торговлю в Москве, торговая площадь 40 м², без наёмных сотрудников.
- Базовая доходность для розницы: 1 800 руб./м².
- Коэффициенты К1 (2026 г.) = 1,979, К2 = 0,8.
- Налоговая база за квартал:
1 800 × 40 × 1,979 × 0,8 × 3 мес. = 341 606 руб. - ЕНВД: 341 606 × 15 % = 51 241 руб.
- Фиксированные взносы «за себя» за 2026 г.: 49 547 руб. (применяем до 100 % от ЕНВД).
- К уплате: 51 241 – 49 547 ≈ 1 694 руб.
ИП Сидоров подаёт декларацию через Контур.Экстерн до , оплачивает 1 694 руб. до .
Что будет при просрочке?
| Нарушение | Штраф |
|---|---|
| Просрочена сдача декларации | 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц, но не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ) |
| Просрочена уплата налога | 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ) + пени 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки |
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Можно ли сдать декларацию за 2025 год в 2026 году?
Да, но это будет уже уточнённая декларация (форма того же периода). Срок подачи – любой, главное уложиться в 3-летний срок давности (ст. 81 НК РФ).
Вопрос 2: ИП закрылся 15 марта 2026 г. Когда сдавать декларацию?
За I квартал 2026 г. сдать нужно до 20 апреля 2026 г., даже если деятельность прекращена. Также подаётся уведомление о снятии с ЕНВД в течение 5 рабочих дней после регистрации прекращения деятельности.
Вопрос 3: Какие ещё отчёты нужны ИП на ЕНВД без работников?
Никаких. До 2020 г. требовалась статистика, но сейчас для ИП без наёмных сотрудников достаточно единой декларации по ЕНВД.
Пошаговый чек-лист
- Узнайте код ИФНС, где зарегистрированы как ЕНВД-плательщик.
- Рассчитайте налог по формуле: Базовая доходность × Площадь × К1 × К2 × 3 мес. × 15 % – страховые взносы.
- Заполните декларацию в сервисе ЭДО или вручную.
- Отправьте не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом.
- Оплатите налог до 25-го числа того же месяца.
Главное запомнить: отчетным периодом по ЕНВД является квартал, а не месяц и не год. Нулевых деклараций не бывает.
Если остались вопросы – можно бесплатно задать их через сервис «Обратная связь ФНС» или в бухгалтерской линии КонсультантПлюс.