Вопрос о правильном указании отчетного периода в уведомлении по упрощённой системе налогообложения (УСН) «доходы минус расходы» часто возникает у предпринимателей‚ которые только начали вести бизнес или только что перешли на упрощённый режим. В статье подробно разберём:

• какой код используется для обозначения отчетного периода;
• как правильно указывать номер месяца и квартала;
• какие нюансы следует учитывать при заполнении уведомления;
• примеры из реальной практики (ООО «Стоматология»).

Что такое УСН «доходы минус расходы»?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных налоговых режимов для малых и средних предприятий. Вариант «доходы минус расходы» (код 2) предусматривает налогообложение разницей между полученными доходами и произведёнными расходами.

Ключевые особенности:

1. Налоговая база рассчитывается как доходы – расходы;
2. Ставка налога в 2024‑2026 годах составляет 15 % (может быть снижена до 5 % при наличии у организации статуса «малое предприятие»);
3. Обязательная отчётность – декларация по УСН‚ подающаяся один раз в год (по форме 2‑НДФЛ) и уведомления о начале и окончании налогового периода.

Какой код указывает на УСН «доходы минус расходы»?

В официальных формах уведомления (например‚ форма 2‑УН) используется код 2. Этот код фиксирует‚ что налогоплательщик применяет упрощённый режим «доходы минус расходы».

Важно: код указывается в строке «Код налогового режима» и не меняется в течение всего периода применения УСН.

Что такое «отчетный налоговый период»?

Отчетный налоговый период – это календарный интервал‚ за который подаётся декларация и в котором учитываются доходы и расходы. Для УСН он всегда совпадает с финансовым годом организации (обычно – календарный год).

В уведомлении требуется указать:

• начальную дату (первый день года);
• конечную дату (последний день года);
• номер месяца и квартала‚ за который подаётся уведомление (при необходимости).

Как правильно указывать номер месяца и квартала?

Для большинства организаций‚ использующих УСН‚ отчётный период – весь календарный год. Поэтому в уведомлении указываются:

В большинстве случаев используется годовой отчёт‚ поэтому в строках «Месяц» и «Квартал» пишут 12 и 4 соответственно.

Пример заполнения уведомления (на основе ООО «Стоматология»)

ООО «Стоматология» открыло деятельность в 2024 году‚ применяя УСН «доходы минус расходы» (код 2). Коммерческая деятельность в 2024 году не велась‚ выручки не было‚ но были расходы на ремонт и приобретение офисного помещения.

Шаги заполнения формы 2‑УН

1. Шапка формы – указываем реквизиты организации (ИНН‚ КПП‚ ОГРН).
2. Код налогового режима – ставим 2.
3. Отчетный период:
   • Дата начала – ;
   • Дата окончания – ;
   • Номер месяца – 12;
   • Номер квартала – 4.
4. Титульный лист – обязательно указываем количество страниц декларации (в примере – 5 страниц).
5. Расчёт налоговой базы:
   • Доходы – 0 ₽;
   • Расходы – 150 000 ₽ (ремонт‚ аренда‚ покупка мебели).
   • Налоговая база = 0 ₽ – 150 000 ₽ = -150 000 ₽. Поскольку база не может быть отрицательной‚ в декларации указывается 0 ₽ (налог не уплачивается).
6. Подписываем форму‚ ставим печать (если есть) и отправляем в налоговый орган.

<table border="1">
 <tr><th colspan="2">Уведомление о применении УСН</th></tr>
 <tr><td>Код налогового режима</td><td>2</td></tr>
 <tr><td>Дата начала периода</td><td></td></tr>
 <tr><td>Дата окончания периода</td><td></td></tr>
 <tr><td>Номер месяца</td><td>12</td></tr>
 <tr><td>Номер квартала</td><td>4</td></tr>
</table>

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли указывать код «2» каждый раз при подаче декларации?

Да. Код указывается в каждом документе‚ где требуется указать налоговый режим‚ чтобы налоговый орган мог быстро определить‚ какой режим применяется.

Что делать‚ если в течение года у организации появился доход?

В декларации необходимо отразить полученные доходы и соответствующие расходы. Налоговая база будет рассчитываться как доходы – расходы. При изменении объёма доходов код остаётся тем же (2).

Можно ли изменить номер месяца/квартала в уведомлении?

Если вы подаёте годовую декларацию‚ то номер месяца = 12‚ квартал = 4. При подаче квартальных отчётов (редко для УСН) указываются соответствующие значения (1‑3‚ 2‑6‚ 3‑9‚ 4‑12).

Как указать количество страниц в титульном листе?

На титульном листе в строке «Количество страниц» пишут фактическое число листов‚ включающих титульный лист‚ декларацию и приложения. Например‚ в случае ООО «Стоматология» – 5 страниц.

Ошибки‚ которых следует избегать

• Пропуск кода 2 – налоговый орган может не признать уведомление.
• Неправильный номер месяца/квартала – приводит к отказу в приёме декларации.
• Отсутствие указания количества страниц – в некоторых регионах считается нарушением формы.
• Указание отрицательной налоговой базы – в декларации необходимо писать 0‚ а не отрицательное значение.

Заполнение уведомления по УСН «доходы минус расходы» требует точного указания:

1. Кода налогового режима – 2;
2. Отчетного периода – с 01.01. по 31.12 соответствующего года;
3. Номера месяца (12) и квартала (4) при годовой декларации;
4. Количество страниц в титульном листе.

Соблюдая эти правила‚ предприниматели избегают задержек и отказов со стороны ФНС‚ а также правильно рассчитывают налоговую базу. Пример с ООО «Стоматология» показывает‚ как даже при отсутствии доходов правильно оформить документы и не допустить ошибок.

Дата публикации: