Дарение недвижимости — один из самых распространённых способов передачи имущества внутри семьи. Однако многие граждане не уверены, нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры в дар от близкого родственника. В статье рассмотрим актуальное законодательство, кто считается близким родственником, какие условия освобождения от налога существуют, а также порядок оформления и сдачи налоговой декларации.

Правовая база

Основные нормативные документы, регулирующие налогообложение дарения недвижимости в России:

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) — статья 217, пункт 2, где указано, что доход в виде стоимости полученного имущества освобождается от налогообложения, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками.
• Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) — статья 574, часть вторая, определяющая порядок заключения договора дарения.
• Федеральный закон № 459‑ФЗ от  г. — внес изменения в статью 574 ГК РФ, уточнив порядок освобождения от НДФЛ при дарении между родственниками.
• Письма Минфина РФ и разъяснения ФНС, опубликованные в 2024‑2026 годах, подтверждающие практику освобождения от налога для близких родственников.

Кто считается «близким родственником»?

Согласно Семейному кодексу РФ и разъяснениям налоговых органов, к близким родственникам относятся:

1. Супруг (супруга) и зарегистрированный партнёр.
2. Родители и дети (в т.ч. усыновлённые).
3. Братья и сёстры.
4. Бабушки и дедушки, внуки и правнуки.
5. Дядя, тётя, племянник, племянница.

Если обе стороны (даритель и одаряемый) подтверждают родство документами (свидетельства о рождении, браке, усыновлении), налоговый орган признаёт их «членами семьи», и дарение освобождаеться от НДФЛ.

Условия освобождения от налога

• Отсутствие налогооблагаемого дохода — стоимость полученной квартиры считается доходом, но он не облагается, если соблюдены условия родственности.
• Отсутствие коммерческого характера, дарение должно быть безвозмездным, без скрытых выплат.
• Оформление договора дарения — договор должен быть заключён в письменной форме, заверен нотариусом (по желанию сторон) и зарегистрирован в Росреестре.
• Своевременное представление документов в налоговый орган — если дарение происходит в 2024 году, декларацию необходимо подать за 2024 год до 30 апреля 2025 года, а налог (если он возник) уплатить до 15 июля 2025 года.

Пошаговая инструкция по оформлению дарения квартиры

Шаг 1. Сбор документов

• Паспорт и ИНН обеих сторон.
• Свидетельства о родстве (свидетельства о рождении, браке, усыновлении).
• Документы, подтверждающие право собственности дарителя (выписка из ЕГРН).
• Кадастровый паспорт квартиры.

Договор может быть составлен без нотариуса, однако нотариальное заверение упрощает последующую регистрацию в Росреестре.

Шаг 3. Регистрация перехода права

Подача заявления в Росреестр (через МФЦ или онлайн‑портал). После регистрации вы получите выписку из ЕГРН на нового собственника.

Шаг 4. Декларация о доходах (форма 3‑НДФЛ)

Если даритель и одаряемый — близкие родственники, в декларации указывается «освобожденный от налогообложения доход», и налог не начисляется. Декларацию необходимо подать в ИФНС по месту жительства одаряемого.

Шаг 5. Сдача декларации и уплата налога (если требуется)

В случае, если налоговый орган не признает статус близкого родственника (например, при отсутствии подтверждающих документов), налог начисляется по ставке 13 % (для резидентов) от рыночной стоимости квартиры. Срок уплаты — до 15 июля года, следующего за годом получения имущества.

Примеры расчётов

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить налог, если квартира передаётся в дар от брата к сестре?

Нет. Брат и сестра относятся к категории близких родственников, поэтому доход в виде стоимости квартиры освобождается от НДФЛ.

Вопрос 2; А если даритель — иногородний родственник, а одаряемый живёт в другом регионе?

Регистрация и подача декларации осуществляются по месту жительства одаряемого. Налоговый режим не зависит от географического положения сторон.

Вопрос 3. Что делать, если налоговый орган отказывает в освобождении?

Необходимо предоставить дополнительные доказательства родства (свидетельства о рождении, браке, судебные решения). При невозможности доказать родство налог начисляется, но его можно обжаловать в суд.

Вопрос 4. Нужно ли платить налог, если квартира подарена в дар в 2025 году, а декларацию подают в 2026 году?

Да, срок подачи декларации — до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества (в данном случае, до 30 апреля 2026 года). Налог (если он есть) уплачивается до 15 июля 2026 года.

Вопрос 5. Какой документ подтверждает освобождение от налога?

В декларации 3‑НДФЛ в графе «Основания для освобождения от налогообложения» указывается пункт 2 статьи 217 НК РФ. К декларации прилагаются копии документов, подтверждающих родство.

Особенности для иностранных граждан и иноагентов

С 2026 года в Налоговый кодекс внесены поправки, ограничивающие льготы по НДФЛ для иноагентов. Если даритель или одаряемый относится к категории иноагентов, освобождение от налога может не применяться, даже при наличии родства. В этом случае рекомендуется консультироваться с налоговым юристом.

• Дарение квартиры близкому родственнику в России, как правило, не облагается НДФЛ.
• Ключевым условием освобождения является подтверждение родства документально.
• Соблюдение сроков подачи декларации (до 30 апреля) и уплаты налога (до 15 июля) позволяет избежать штрафов.
• При отсутствии подтверждающих документов налоговый орган может начислить налог по ставке 13 %.
• Для иноагентов и иностранных граждан правила могут отличаться — требуется отдельная правовая экспертиза.

Если вы планируете дарить или получать в дар квартиру, заранее подготовьте пакет документов, оформите договор дарения и своевременно подайте декларацию. Это поможет избежать лишних налоговых обязательств и сохранить семейные отношения без финансовых конфликтов.

Дата актуализации:  г. 15:33