Обновлено 20 апреля 2026 года
В 2021 году в российское налоговое законодательство были внесены важнейшие изменения, которые затронули миллионы семей. Закон освободил ряд категорий граждан от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости. Разберемся, кто может воспользоваться новыми льготами и какие условия нужно соблюсти.
Основные изменения законодательства
Семьи с двумя и более детьми
Согласно принятым поправкам в Налоговый кодекс РФ, семьи, имеющие двух и более детей, полностью освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости (квартиры, дома, комнаты или доли в них) в случае, если:
- сделка совершена с целью улучшения жилищных условий;
- доход получен начиная с 1 января 2021 года;
- в семье воспитываются как минимум двое детей (включая усыновленных).
Важно: срок владения продаваемой недвижимостью значения не имеет. Даже если квартира куплена и тут же продается, налог платить не придется.
Условие улучшения жилищных условий
Чтобы получить льготу, семья должна доказать, что продажа недвижимости направлена именно на улучшение жилищных условий. Это может быть:
- покупка более просторного жилья;
- приобретение недвижимости в более благоприятном районе;
- переход от долевой собственности к отдельной квартире или дому.
Какие еще доходы освобождены от НДФЛ?
Помимо льготы для многодетных семей, законодательство 2021 года также освободило от налогообложения:
- Доходы от вакцинации – полученные в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, участвующих в вакцинации против COVID-19.
- Доходы от догазификации – полученные в связи с выполнением мероприятий по подключению домов к газоснабжению.
Общие правила освобождения от НДФЛ при продаже недвижимости
Для остальных категорий граждан действуют следующие правила:
| Условия освобождения | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Единственное жилье | 3 года |
| Жилье, полученное по наследству или в дар | 3 года |
| Жилье, полученное по ДДУ (долевому участию) | 3 года с момента полной оплаты |
| Любая другая недвижимость | 5 лет |
Пошаговая инструкция для получения льготы
Шаг 1: Подготовка документов
Необходимо собрать:
- Свидетельства о рождении детей (или документы об усыновлении);
- Договор купли-продажи продаваемой недвижимости;
- Документы, подтверждающие покупку нового жилья;
- Справку из ЕГРН о составе семьи.
Шаг 2: Подача декларации 3-НДФЛ
Даже если налог не начисляется, обязательно подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года после продажи.
Шаг 3: Подтверждение права на льготу
В декларации укажите код дохода 1510 и прикрепите заявление о применении льготы с указанием оснований (наличие двух и более детей, цель улучшения жилищных условий).
Пример расчета
Ситуация: Семья из 4 человек (2 взрослых + 2 детей) продает квартиру за 5 млн рублей, которую владела всего 1 год. Деньги направляются на покупку дома площадью 120 м².
Результат: НДФЛ в размере 650 тыс. рублей (13%) не уплачивается, так как выполнены все условия льготы.
Ответы на популярные вопросы
Вопрос: Распространяется ли льгота на семьи с детьми-инвалидами?
Да, при условии официального подтверждения инвалидности ребенка.
Вопрос: Что будет, если новое жилье куплено не сразу?
Льгота сохраняется при условии покупки новой недвижимости в течение календарного года после продажи.
Вопрос: Нужно ли подтверждать цель улучшения условий?
Да, налоговая может запросить документы о покупке нового жилья и сравнить площадь/стоимость объектов.
Новые нормы 2021 года существенно облегчили жизнь многодетным семьям, позволив им без налоговых потерь улучшать свои жилищные условия. Однако важно строго соблюдать все условия и своевременно подавать документы в налоговую.
Помните: сохраняйте все документы о сделках минимум 3 года – они могут понадобиться при проверке налоговыми органами.
Источники: ФНС России, Минфин РФ, Налоговый кодекс РФ (статья 217.1)