С 1 января 2021 года в российское налоговое законодательство введена льгота для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми. Родители могут не платить НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, даже если владели ею меньше минимального срока. Однако освобождение действует только при одновременном выполнении ряда условий.
Кто может воспользоваться льготой
- Налогоплательщик (родитель или усыновитель) имеет двух и более детей до 18 лет.
- Дети очно обучаются — возраст ограничен 24 годами.
- Льгота распространяется на обоих родителей (включая супруга/супругу).
Условия освобождения от НДФЛ
Чтобы НЕ платить 13 % с прибыли от продажи, одновременно должны быть соблюдены все пункты:
- Целевое использование средств. Вырученные деньги направляются на приобретение нового жилья в течение:
- того же календарного года, в котором была продана недвижимость, или
- до 30 апреля следующего года (срок покупки переносится на налоговый период).
- Ограничение на другую недвижимость. На дату продажи семья в совокупности не должна владеть более 50 % других жилых помещений, площадь которых превышает площадь приобретаемого жилья.
- Объект продажи. Льгота применяется к:
- квартире, комнате, жилому дому;
- земельному участку, на котором расположено жилое помещение.
- Количество детей. На момент заключения договора купли-продажи у родителя (или обоих супругов) числится двое и более несовершеннолетних детей.
Срок владения не имеет значения
Обычно при продаже недвижимости НДФЛ не платится, если имущество находилось в собственности ≥ 3 или 5 лет. Для многодетных семей минимальный срок владения не требуется — льгота применяется даже при продаже квартиры через месяц после покупки.
Как подтвердить право на льготу
Подавать декларацию 3-НДФЛ не обязательно. Однако налоговые органы рекомендуют:
- Направить письменное пояснение в ИФНС с приложением копий документов:
- свидетельства о рождении/усыновлении детей;
- договора продажи и покупки;
- ЕГРН-выписки, подтверждающей отсутствие «лишних» кв.м у семьи;
- платежных документов, подтверждающих расходы на новое жилье.
- Сохранить документы не менее 4 лет — вдруг потребуется налоговая проверка.
Калькулятор быстрой проверки
Чтобы понять, освобождаетесь ли вы от налога, ответьте на вопросы:
- Детей ≤ 18 лет (или ≤ 24 при очном обучении) — двое и более? Да/Нет
- Продаёте жильё или дом с участком? Да/Нет
- Новое жильё куплено в том же году или до 30 апреля следующего? Да/Нет
- На дату продажи семья владеет ≤ 50 % других квартир/домов большей площади? Да/Нет
Если хотя бы на один пункт ответ Нет — придётся платить НДФЛ или применять обычный имущественный вычет.
Пример расчёта
Семья Ивановых в июне 2025 года продала квартиру за 4 200 000 ₽, приобретённую в 2024 году (владели менее года). Денег хватило на покупку новой квартиры в сентябре 2025 года. У Ивановых трое детей: 5, 12 и 19 лет (старший обучается очно). Других квартир в собственности нет.
- Все условия выполнены → НДФЛ = 0 ₽.
- Декларацию не сдают, но направляют в ИФНС письмо с комплектом документов.
Что изменится в 2026 году
На 19 апреля 2026 года действующий порядок остаётся прежним: льгота не ограничена по времени и продлена бессрочно. Поправки к ст. 217.1 НК РФ закреплены федеральным законом, подписанным Президентом РФ в 2022 году.
Где узнать подробности
- Официальный сайт ФНС России
- Консультации по телефону: ###-###-#### (звонок бесплатный)
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте Госуслуг
Важно! Льгота действует только при строгом соблюдении всех условий. При малейшем сомнении проконсультируйтесь с налоговым специалистом или юристом.