Когда налог не платится вообще
1.1 Кто считается «близким родственником»
Семейный кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ (ст. 217 п. 18.1) прямо указывают:
- родители и дети (включая усыновителей/усыновлённых);
- супруги;
- бабушки/дедушки и внуки;
- полнородные и неполнородные братья и сёстры.
Важно: свекор/свекровь, невестка, зять, тётя, дядя, двоюродные братья и сёстры — не считаются близкими родственниками. Дарение от/именно им облагается НДФЛ.
1.2 Размер льготы
Если даритель и одаряемый входят в вышеуказанный перечень:
- 0 ₽ НДФЛ при дарении любой недвижимости (квартиры, дома, доли, земельного участка);
- до 50 % скидки на нотариальное удостоверение договора дарения (Федеральный закон от № 459-ФЗ).
Когда налог придётся заплатить
2.1 Ставка и база
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Налог | НДФЛ 13 % |
| База налогообложения | Кадастровая стоимость объекта на 1 января года дарения |
| Срок уплаты | До 15 июля года, следующего за годом дарения |
2.2 Что делать пошагово (если родственники не близкие)
- До 30 апреля 2027 г. подать в ИФНС по месту регистрации декларацию 3-НДФЛ за 2026 год.
- Уплатить 13 % с кадастровой стоимости до 15 июля 2027 г.
- Декларацию можно подать онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» или на бумаге.
Пример: гражданин А. дарит квартиру кадастровой стоимостью 4 500 000 ₽ своей двоюродной сестре. Сестра должна заплатить 585 000 ₽ (4 500 000 × 13 %).
Особые случаи
3.1 Недвижимость получена в дар и затем продана
Если между дарением и продажей прошло меньше 5 лет (3 года для единственного жилья), продавец оплачивает НДФЛ снова — но уже с разницы между ценой продажи и кадастровой стоимостью на момент дарения.
3.2 Иноагенты и лица из «недружественных» стран
С 2026 года льготы по НДФЛ не распространяются на лиц, признанных иноагентами, даже если они близкие родственники (Федеральный закон № 459-ФЗ).
3.3 Договор дарения расторгнут
Если дар в течение года был возвращён дарителю (расторжение договора), полученный «доход» считается нефактическим ⇒ НДФЛ не начисляется.
Как оформить дарение «правильно» в 2026 году
- Заключить письменный договор дарения у нотариуса (обязательно для долей и недвижимости с обременениями).
- Получить 50 % скидку на нотариат, если даритель и одаряемый, близкие родственники.
- Зарегистрировать переход права в Росреестре через МФЦ или онлайн.
- Если родственники не близкие — после регистрации подготовить декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог.
Чек-лист для одаряемого
- ☐ Проверил степень родства с дарителем по документам (свидетельство о рождении, браке).
- ☐ Убедился, что объект свободен от залогов и арестов.
- ☐ Получил выписку ЕГРН с актуальной кадастровой стоимостью.
- ☐ Если налог есть — поставил напоминание на 30 апреля 2027 г. и 15 июля 2027 г.
Дарение между близкими родственниками в 2026 году не облагается НДФЛ и даёт скидку на нотариат. Во всех остальных случаях одаряемый платит 13 % с кадастровой стоимости, сдаёт декларацию до 30 апреля и оплачивает налог до 15 июля следующего года. Проверьте степень родства заранее, чтобы избежать неприятных сюрпризов у налоговой.
Обновлено по состоянию на .