Земельный налог — один из ключевых местных налогов, но не все собственники обязаны его платить. Налоговый кодекс РФ содержит перечень категорий граждан и организаций, которые полностью или частично освобождаются от этой обязанности. В статье, актуальные на 20 апреля 2026 года льготы, порядок их получения и типичные ошибки.

Кто освобождён от земельного налога по умолчанию

Организации и учреждения ^{ст. 395 НК РФ}

• Федеральные органы власти, использующие участки для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
• Организации ЖКХ, если земля занята объектами инфраструктуры водоснабжения, тепло-, газо- и электроснабжения.
• Религиозные организации — на землях под культовыми зданиями и объекты благотворительности.
• Общественные объединения инвалидов, если доля инвалидов в штате ≥ 80 % и имущество используется для статутной деятельности.
• Дачные и гаражные кооперативы — на участках под общими дорогами, инженерными сетями (но не на индивидуальных гаражах или дачах).

Физические лица ^{ст. 391.1, ст. 395 НК РФ}

• Коренные малочисленные народы и их общины — при использовании участков для традиционного образа жизни и промыслов.
• Владельцы участков, предоставленных в бессрочное пользование, если участок используется под:
  • объекты дорожного сервиса (АЗС, платы за проезд);
  • охраняемые природные территории;
  • элементы инженерной инфраструктуры, перечень которых утверждаётся правительством РФ.

Дополнительные льготы муниципалитетов

Статья 387 НК РФ позволяет муниципальным властям (в Москве, Севастополе и Петербурге, законодательным органам) увеличивать перечень льготников:

• Пенсионеры (в большинстве регионов — полное освобождение от налога на 6 соток).
• Многодетные семьи — скидка до 50 % или полное освобождение.
• Участники и инвалиды ВОВ, боевых действий, Чернобыльцы.
• Граждане, потерявшие кормильца-военнослужащего.

Важно: конкретные условия и размеры льгот различаются. Например, в Москве пенсионеры освобождаются от налога на 1 объект площадью до 1 000 м², а в Подмосковье, на 6 соток вне зависимости от площади.

Как воспользоваться льготой: покроковая инструкция

1. Проверьте право на льготу в ст. 395 НК РФ и в акте вашего муниципального образования.
2. Подготовьте документы:
   • паспорт/ИНН;
   • свидетельство о праве собственности (ЕГРН/выписка);
   • документ, подтверждающий статус (пенсионное удостоверение, справка МСЭ, удостоверение чернобыльца и т.д.).
3. Подайте заявление:
   • онлайн — через Личный кабинет ФНС;
   • офлайн, в любой налоговой инспекции или через МФЦ (форма заявления — по приказу ФНС № ММВ-7-21/377@).
4. Срок подачи, до 1 ноября года, за который вы хотите получить льготу (например, до для налога 2026 года). Если пропустите, льготу перенесут только со следующего года.
5. Подтверждение. Через 30 дней проверьте начисления в личном кабинете или по почте (уведомление о налоге должно быть скорректировано).

Типовые ошибки льготников

Ответы на частые вопросы

Могу ли я получить льготу ретроспективно?

Нет. Если вы пропустили подачу заявления до 1 ноября текущего года, налог за 2025 год придётся оплатить в полном объёме. Льготу можно будет применить только начиная с 2026 года.

Есть ли ограничение по количеству участков?

Да. Льгота на земельный налог предоставляется на один объект по выбору налогоплательщика, даже если право на льготу сохраняется на нескольких участках.

Как проверить, применилась ли льгота?

В Личном кабинете на сайте nalog.gov.ru в разделе «Начислено» должен отображаться нулевой или уменьшенный итоговый налог. Если сумма не изменилась, обратитесь в ИФНС с копиями документов.

Земельный налог не обязан платить каждый собственник. Проверьте федеральные и местные льготы, подайте заявление до 1 ноября и контролируйте корректность начислений. Это позволит сэкономить тысячи рублей ежегодно и избежать претензий со стороны налоговой.

Информация актуальна на . Перед принятием решения рекомендуем уточнить правила в вашем муниципалитете или в ИФНС.