Каждый год с 1 января по 1 декабря физические лица получают уведомления от ФНС об исчисленных к уплате налогах. Среди них — земельный налог, который касается всех, кто владеет земельными участками, в т.ч. пенсионеров. Вопрос, стоит ли пенсионерам платить этот налог в Тульской области, особенно актуален после участившихся индексаций ставок и отмены ряда льгот в других регионах.
Общероссийское правило: земельный налог — местный
Земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что:
- ставки,
- порядок и сроки уплаты,
- льготы
определяются нормативными актами органов местного самоуправления (городских округов, районов, сельских поселений). Федеральное законодательство лишь устанавливает предельные границы ставок и общие основания для льгот.
Федеральные пенсионные льготы по земельному налогу
На федеральном уровне установлена только одна льгота, напрямую связанная с пенсионным статусом:
- Вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² (шесть соток) одного земельного участка (ч. 5 ст. 391 НК РФ).
То есть, если площадь участка 6 соток или меньше, налоговая база обнуляется, и налог не начисляется. Если участок больше 6 соток, пенсионер платит налог только с оставшейся части.
Важно: эту льготу можно применить к одному любому участку по выбору налогоплательщика. Если у человека несколько участков, остальные облагаются по общим правилам.
Что говорит законодательство Тульской области?
В Тульской области действует:
- Закон Тульской области № 553-ЗТО «О земельном налоге» (ред. от ),
- а также муниципальные нормативные акты каждого городского округа и района.
Областной уровень: дополнительные льготы не предусмотрены
Закон № 553-ЗТО:
- устанавливает ставки от 0,1 % до 1,5 % в зависимости от категории земли,
- не содержит никаких дополнительных льгот для пенсионеров.
Муниципальный уровень: нужно проверять каждый округ
Например:
- Тула (городской округ) — решением Думы от № 28/1244 дополнительных льгот пенсионерам не предусмотрено.
- Узловский район — постановление Администрации № 355-п от также не содержит освобождения для пенсионеров.
- Щёкинский район — в 2024 году льготы по земельному налогу для пенсионеров отменены, оставлен только федеральный вычет 6 соток.
Как воспользоваться «шестисоточной» льготой
- Получите уведомление от ФНС (приходит до 1 ноября).
- Выберите, к какому участку применить вычет (если их несколько).
- Подайте заявление о выборе объекта:
- через личный кабинет налогоплательщика,
- по почте с уведомлением,
- лично в любой инспекции ФНС.
- Крайний срок подачи заявления, 1 декабря года, который является налоговым периодом (то есть за 2025 г., до ).
Если заявление не подать, ФНС автоматически применит вычет к участку с максимальной суммой налога.
Пример расчёта
Иванов П;С., пенсионер, Тула
- Кадастровая стоимость участка 10 соток = 1 000 000 руб.
- Ставка 0,3 %.
- Федеральный вычет 6 соток = 600 000 руб.
Налоговая база = 1 000 000 – 600 000 = 400 000 руб.
Налог = 400 000 × 0,3 % = 1 200 руб.
Если бы участок был 5 соток, налог равнялся бы нулю.
Что делать, если льготу не применили
Если в уведомлении налог начислен полностью:
- Проверьте, подано ли заявление о вычете.
- Направьте в ФНС уточнённое заявление (форма КНД 1150063).
- После перерасчёта излишне уплаченную сумму можно:
- зачесть в счёт будущих платежей,
- вернуть на расчётный счёт.
Краткий вывод
В Тульской области:
- пенсионеры не освобождаются полностью от земельного налога;
- действует только федеральный вычет 600 м²;
- дополнительных льгот в большинстве муниципалитетов нет;
- чтобы снизить налог, обязательно подайте заявление о выборе объекта до 1 декабря.
Следите за обновлениями на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика: в 2026 году муниципалитеты могут вернуть льготы или изменить ставки.