Почему именно местные власти решают вопрос об освобождении

Земельный налог отнесён к местным налогам. Это значит:

• вся сумма остаётся в бюджете поселения;
• ставка‚ льготы и сроки уплаты утверждаются решением (постановлением) муниципалитета;
• федеральный центр лишь устанавливает «рамки»: максимальная ставка 0‚3 % для участков общего назначения и 1‚5 % для прочих категорий (п. 1 ст. 394 НК РФ).

Таким образом‚ чтобы освободить весь городское поселение от уплаты налога‚ достаточно принять одно муниципальное правовой акт.

Пять законных «инструментов» отмены налога

Установить 0 % ставку

Самый простой путь — принять решение «О земельном налоге» с единой ставкой 0 % для всех категорий физлиц. Формулировка закона допускает любые значения в диапазоне 0–0‚3 %. Пример, постановление администрации пгт Красное (обл. Калужская) № 15-п от г.

Ввести 100 % вычет из кадастровой стоимости

Вместо ставки можно предусмотреть налоговый вычет‚ равный полной кадастровой стоимости каждого участка. Один из вариантов формулировки:

«Установить налоговый вычет в размере 100 % кадастровой стоимости земельного участка‚ находящегося в собственности физического лица».

С 2026 г. такой способ поддерживает ФНС: письмо № БС-2-21/1477 от г. подтверждает правомерность.

Расширить перечень льготников до «всех жителей»

Муниципалитет может дополнить федеральный список льготников собственной нормой:

1. добавить категорию «Все физические лица»;
2. указать‚ что для них применяется освобождение от уплаты налога.

Так поступили в пгт Солнечное (Приморский край) — решение Думы № 42-р от г.

Использовать льготу «6 соток» на максимуме

Федеральная льгота (пп. 1 п. 5 ст. 391 НК РФ) освобождает каждого гражданина от налога на первые 600 м². Если в поселении все участки ≤ 6 соток‚ достаточно подтвердить размер: налог автоматически станет нулевым.

Компенсировать за счёт субсидий из окружного бюджета

Если отказ от налога создаёт дыру в местном бюджете‚ можно заключить соглашение о субсидировании с районной администрацией. Пример — договор между администрацией г.о. Ступино и МО «Ступинский район» (январь 2026 г.)‚ где 100 % потерь земельных доходов компенсируются трансфертом 18‚4 млн руб.

Пошаговая инструкция для депутатов и главы поселения

Шаг 1. Аналитика

• получить от ФНС выписку о количестве землепользователей-физлиц;
• рассчитать сумму налога‚ которая не поступит в бюджет;
• оценить риски и выгоды (рост инвестиций‚ упрощение администрирования).

Шаг 2. Подготовка проекта правового акта

Шаблон доступен на сайте ФНС. Обязательные реквизиты:

1. вид нормативного акта (решение‚ постановление);
2. ссылка на гл. 31 НК РФ;
3. конкретная ставка/льгота/вычет;
4. дата вступления в силу (1 января 2027 г. и далее);
5. порядок публикации.

Шаг 3. Обязательные процедуры

• Экспертиза прокуратуры (максимум 10 дней);
• Публичные слушания (не менее 15 дней до голосования);
• Голосование на сессии совета депутатов;
• Регистрация в региональном Минфине и ФНС в течение 10 дней.

Шаг 4. Информирование граждан

В течение 5 дней после публикации акт направляется в:

• ФНС (для внесения изменений в ИФНС России № ХХ);
• Единый портал госуслуг;
• официальный сайт муниципалитета.

Какие документы потребуются гражданину‚ чтобы воспользоваться уже действующей льготой «0 %»

Формально налоговая сама перестанет начислять платёж после получения сведений от муниципалитета. Однако на всякий случай рекомендуется:

1. Написать заявление в ИФНС (Форма KND 1150062) — не обязательно‚ но ускорит обработку.
2. Приложить копии:
   • правоустанавливающих документов (ЕГРН/выписка);
   • паспорта.
3. Отправить через личный кабинет на nalog.gov.ru или МФЦ.

Примеры успешных решений в 2025–2026 гг.

Подлежит компенсации из районного бюджета;

Ответы на самые частые вопросы

Вопрос 1: «Может ли ИФНС отказать в применении муниципального освобождения?»

Нет. После официального опубликования акта налоговая обязана применять новую ставку/льготу. Отказ — основание для жалобы в УФНС и прокуратуру.

Вопрос 2: «Что делать‚ если участок > 6 соток‚ а льгота «6 соток» уже применена?»

Налог начисляется только на разницу. Если муниципалитет добавил 100 % вычет, платить не нужно вовсе.

Вопрос 3: «Как быстро изменения отразятся в квитанции?»

ФНС формирует уведомления до 1 ноября текущего года. При подаче заявления после 1 сентября перерасчёт произойдёт в течение 30 дней‚ но не позднее 1 декабря.

Чек-лист «Освобождение за 60 дней»

1. День 1–5: получить аналитику от ФНС‚ подготовить проект.
2. День 6–20: экспертиза прокуратуры‚ общественные обсуждения.
3. День 21: сессия совета‚ принятие решения.
4. День 22–32: регистрация в Минфине региона и ФНС.
5. День 33–60: публикация‚ информирование жителей‚ корректировка данных в ГИС ЖКХ и ЕПГУ.

Последняя проверка актуальности нормативной базы: 19 апреля 2026 г. 14:06 мск.