Кратко о главном
- Налоговая база: кадастровая стоимость на ․
- Ставка: до 1,5 % (может быть снижена до 0,3 % для сельхозземель)․
- Сроки: авансы по 25-му числу последнего месяца квартала; окончательный расчёт — до 28 февраля 2026 года․
- Форма уплаты: с 2025 года — только через единый налоговый платёж (ЕНП)․
Исходные данные для примера
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Площадь участка | 1 200 м² |
| Кадастровая стоимость на | 9 800 000 руб․ |
| Ставка, установленная муниципалитетом | 1,5 % |
| Льгот/освобождений | нет |
Шаг 1; Годовая сумма налога
Формула:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Ставка = 9 800 000 × 1,5 % = 147 000 руб․
Шаг 2․ Расчёт авансовых платежей
Квартальные авансы = ¼ от годовой суммы․
- 1 квартал 2025: 147 000 ÷ 4 = 36 750 руб․ (уплатить до )
- 2 квартал 2025: 36 750 руб․ (до )
- 3 квартал 2025: 36 750 руб․ (до )
Шаг 3․ Доплата по итогам года
Окончательная сумма = 147 000 – 3 × 36 750 = 36 750 руб․
Срок уплаты: до 28 февраля 2026 года․
Порядок уплаты через ЕНП
- Не позднее 25 февраля 2026 года подать в ИФНС уведомление о ЕНП, где указать:
- Вид налога: земельный․
- Налоговый период: 2025․
- Начисленная сумма: 147 000 руб․
- До 28 февраля 2026 года перечислить 36 750 руб․ в качестве окончательного платежа․
- Ранее уплаченные авансы за 2025 год также засчитываются в рамках ЕНП․
Особые случаи
- Частичный год владения: если участок куплен или продан в 2025 г․, нужно применить коэффициент Кв = мес․ владения / 12․
- Разные муниципалитеты: если участок находится на границе, сумму налога рассчитывают пропорционально доле каждой территории․
- Льготы: например, площадь до 600 м² может быть освобождена для пенсионеров, но только для физлиц; для организаций льготы устанавливают регионы․
КБК и реквизиты платежа (для справки)
| КБК | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
|---|---|
| ОКТМО | Код муниципального образования по месту нахождения участка |
| Получатель | УФК по региону (МФК ЦБ РФ) |
Что будет, если не заплатить
За каждый день просрочки начисляется пеня (1/300 ставки рефинансирования)․
После 3 месяцев просрочки ИФНС выставит требование, затем обратится в суд․
Для участка 1 200 м² стоимостью 9,8 млн руб․ и ставки 1,5 % организация уплатит:
- 3 аванса по 36 750 руб․ в течение года;
- остаток 36 750 руб․ до 28 февраля 2026 года;
- всего за 2025 год, 147 000 руб․
Внимание! Все платежи за 2025 год производятся в рамках единого налогового платежа; Отдельного платёжного поручения на «земельный налог» больше не требуется․