Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Актуально на 20 апреля 2026 года. Ниже приведены последние изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2026 года.

Кто считается нерезидентом РФ в 2026 году

Нерезидентом признаётся физическое лицо, которое провело менее 183 календарных дней на территории России за последние 12 месяцев. Дни визита рассчитываются строго по штампам в паспорте или миграционным картам.

Ключевые последствия статуса нерезидента:

повышенная ставка налога на доходы от продажи недвижимости;
отсутствие права на имущественный налоговый вычет;
обязанность самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ, даже если покупатель выступил налоговым агентом.

Налоговая ставка для нерезидентов в 2026 году

Вид имущества	Ставка НДФЛ для нерезидента	Минимальный срок владения для освобождения
Жилая недвижимость (квартира, доля, комната, дом)	30 %	5 лет (если приобретена после )
Нежилая недвижимость	30 %	5 лет

Как рассчитать налог к уплате

Определите налоговую базу:
- 70 % кадастровой стоимости на 1 января 2026 г. или договорную цену — в большем размере;
Никаких вычетов 1 000 000 ₽ не применяется для нерезидентов;
Умножьте базу на 30 %.

Пример расчёта

Нерезидент продаёт квартиру в Москве за 12 000 000 ₽, кадастровая стоимость 14 000 000 ₽.

70 % кадастровой: 14 000 000 × 0,7 = 9 800 000 ₽;
Берём 12 000 000 ₽ (договор выше);
Налог: 12 000 000 × 30 % = 3 600 000 ₽.

Как и где оплатить налог

Шаг 1. Подготовка документов

Паспорт (с переводом и апостилем при необходимости);
Договор купли-продажи (копия + оригинал для проверки);
Кадастровый паспорт/выписка из ЕГРН на ;
Документы о расходах (если хотите уменьшить базу расходами — возможность доступна только с , см. раздел 5).

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

Срок подачи: до 30 апреля 2027 года за 2026 год.

Внимание: нерезиденты обязаны получить ИНН РФ, если его нет.

Шаг 3. Получение квитанции на оплату

На сайте ФНС-онлайн или через личный кабинет налогоплательщика;
Выберите «Заплатить налоги → Физлицо → НДФЛ → по ИНН»;
Сформируйте квитанцию в форме ПД-4сб;
Оплатите в любом российском банке, отделении «Почты России» или онлайн (Сбер, Тинькофф, ЮMoney).

Как законно снизить налог (новые меры 2026)

С 1 января 2026 года нерезиденты впервые могут учесть документально подтверждённые расходы на покупку этой же квартиры. Условия:

расходы должны быть оплачены с российского или иностранного счёта, переведены в рубли по курсу ЦБ на дату оплаты;
предоставить договор купли-продажи и платёжные поручения/квитанции.

Пример с учётом расходов

Купили за 8 000 000 ₽, продаём за 12 000 000 ₽.

Налог: (12 000 000 − 8 000 000) × 30 % = 1 200 000 ₽ (вместо 3 600 000 ₽).

Ответственность за неуплату или просрочку

20 % штраф от суммы неуплаченного налога;
40 %, если умышленное уклонение;
Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ключевая = 21 % на ).

Чек-лист продажи квартиры нерезидентом в 2026

Проверьте количество дней пребывания в РФ за последние 12 месяцев.
Узнайте точную кадастровую стоимость на .
Рассчитайте налог двумя способами: без расходов и с расходами.
Получите ИНН РФ (если отсутствует).
Заключите договор купли-продажи с учётом налога.
До 30 апреля 2027 года подайте 3-НДФЛ онлайн или лично в ИФНС по месту регистрации (или по адресу недвижимости).
Оплатите налог до 15 июля 2027 года;
Сохраняйте все квитанции и копию декларации минимум 3 года.

Оплата налога с продажи квартиры нерезидентом рф